قد يفترض المتداولون الثقيلون أنهم لن يدينوا بأي ضريبة على مكاسب رأس المال إذا خسائرهم واكتسابهم حتى. ولكن بعد ذلك يتعثرون عبر قاعدة بيع الغسيل.
أر ارتفاع الوباء Born Meme Stock Boom في عام 2021 ، حاول المستثمر 50 شيئًا يده كتجارة نهارية ، وشراء وبيع الأسهم بسرعة مثل AMC Entertainment. في النهاية ، حقق أكثر من 7 ملايين دولار في مكاسب وشعر فقط على الخسائر ، مما أدى إلى ما اعتقد أنه ، إلى حد ما ، غسل ، ضرائب.
ولكن لم يكن غسلًا ، بسبب قاعدة “بيع الغسيل” المهملة للغاية ، والتي تعتبر أنه لا يمكنك المطالبة بخسائر ضريبية على الأسهم التي تبيعها بخسارة ، إذا اشتريت نفس الأمان (أو واحد مماثل) في 30 يومًا قبل أو بعد تاريخ البيع. لمفاجأة التاجر ، وضع مصلحة الضرائب على أكثر من نصف مليون دولار من خسائره باعتبارها “مبيعات الغسيل”-مما يهدف إلى فاتورة ضريبة من ستة أرقام لعام 2021 والتي لا يزال يؤتي ثمارها ، على الرغم من أنه فقد أمواله على تداوله في ذلك العام. (المستثمر ، الذي تخلى عن تداول اليوم ، يشغل الآن وظيفة تقليدية وطلب عدم التعرف عليه.)
توفر تجربته حكاية تحذيرية في الوقت المناسب بالنظر إلى أن أسهم Meme جعلت شيئًا من عودة هذا الصيف. أحد الأمثلة على ذلك هو Opendoor Technologies ، The Real Estate Fintech الذي بلغ أسهمه حوالي 40 دولارًا للسهم في فبراير 2021 ، خلال آخر طفرة في الأسهم. تم تداوله بما يصل إلى 51 سنتًا في يونيو الماضي ، مما يعرضها لخطر الشطب من قبل بورصة ناسداك. ولكن في يوليو ، ارتفعت أكثر من خمسة أضعاف إلى 3.21 دولار ، مدفوعة أعلى من الطنين على X و Reddit ترويج الشركة باعتبارها الشيء الكبير التالي. (أغلق أمس عند 1.95 دولار.)
في هذه الأيام ، يتعرض المزيد من دافعي الضرائب الفرديين لخطر الترشح لقاعدة بيع الغسيل بفضل انتشار تداول الأسهم الخالية من العمولة (الائتمان الذي يتم تطبيقه بواسطة Fintech Robinhood) ؛ القدرة على تداول الأسهم من تطبيق الهاتف الذكي ؛ وجيل أصغر سناً أكثر قهارة للاعتماد على نصائح وسائل التواصل الاجتماعي ، بما في ذلك Reddits المتخصصة في التداول النهاري ، للحصول على المشورة الاستثمارية. وجد أحدث استطلاع للمنتدى الاقتصادي العالمي (WEF) للمستثمرين في جميع أنحاء العالم أن 57 ٪ من المجيبين من Gen Z و Millennials صنفوا توصيات من وسائل التواصل الاجتماعي أو المجتمعات عبر الإنترنت على أنها مهمة مقابل 37 ٪ من Gen X و 20 ٪ فقط من مواليد الأطفال. قدّر تقرير WEF ، بالتعاون مع Boston Consulting Group و Robinhood ، أنه منذ عام 2016 ، كان عدد مستخدمي تطبيقات تداول الأسهم ينمو بمعدل سنوي مركب قدره 20 ٪.
إذا كنت واحداً من هؤلاء المستخدمين الجدد ، فيمكنك أيضًا أن تقع في فخ ضريبة البيع. إليك التمهيدي للحفاظ على سلامتك.
أساسيات ضريبة الأرباح الرأسمالية
معظم دافعي الضرائب يفهمون أكثر أو أقل أساسيات المكاسب والخسائر الرأسمالية. أنت تدرك ربحًا أو خسارة عند بيع الأمن. إذا كانت مكاسبك المحققة أكثر من خسائرك المحققة ، فستكون لديك مكاسب في رأس المال الخاضعة للضريبة (يعتمد معدل الضريبة على ما إذا كانت هذه المكاسب أو الخسائر طويلة الأجل أو قصيرة الأجل). على النقيض من ذلك ، إذا تجاوزت خسائرك المحققة مكاسبك المحققة ، فيمكنك المطالبة بما يصل إلى 3000 دولار (أو 1500 دولار إذا كنت متزوجًا على مدار العام) لتعويض دخلك الآخر الخاضع للضريبة. إذا تجاوزت خساراتك الحد الأقصى ، فيمكنك نقل الخسارة إلى الأمام إلى السنوات اللاحقة ، مع مراعاة بعض القيود.
يمكنك تحديد مكسبك أو خسارتك المحققة عن طريق طرح أساس الأمن (بشكل عام ، التكلفة التي دفعتها) من سعر البيع. كل النشاط في الوسط هو ، لأغراض ضريبية ، مجرد مجموعة من خطوط squiggly. قد تعبث الصعود والهبوط برأسك – وضغط دمك – لكنهم لن يضربوا محفظتك حتى تكون مستعدًا للتجاوز.
لهذا السبب يقترح المستشارون غالبًا أنك تمسك بالأصول خلال فترات التقلب. إذا وعندما ترتفع القيمة ، لا توجد عواقب ضريبية. ولكن عند بيع الأصل أو التخلص منه بطريقة أخرى ، لديك حدث خاضع للضريبة.
تنطبق الأساسيات المذكورة أعلاه على الأوراق المالية المحتفظ بها في حسابات عادية خاضعة للضريبة ، وليس على المكاسب أو الخسائر التي تحدث داخل حسابات التقاعد الخاصة بك. لا تظهر الخسائر والمكاسب في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، روث إيرا أو 401 (ك) على الإقرار الضريبي الخاص بك. بدلاً من ذلك ، يتم فرض ضرائب على السحب من IRA التقليدية قبل الضرائب أو 401 (K) في وقت لاحق ، بمعدلات الدخل العادية. عادة ما تكون عمليات السحب من التقاعد من روث IRAs معفاة من الضرائب.
قواعد بيع الغسيل
عندما تشتري وبيع الأسهم بسرعة ، يمكنك تداول الفائزين والخاسرين في غضون أيام من بعضهم البعض. إذا لم تكن حريصًا ، فيمكنك الركض بسهولة من قواعد بيع الغسيل.
يحدث بيع الغسيل عند بيع سهم أو أمان آخر بخسارة ثم شراء نفس الأمان – أو واحد مماثل – مع 30 يومًا قبل أو بعد البيع. تنطبق هذه القاعدة على معظم الاستثمارات في حساب الوساطة النموذجي ، بما في ذلك الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والصناديق المتداولة في البورصة (ETFs) والخيارات. (لا ينطبق ، بموجب القانون الحالي ، على بيع التشفير أو NFTS. المزيد على ذلك أدناه.)
على وجه التحديد ، يتم تشغيل بيع الغسيل إذا قمت بأي مما يلي خلال فترة 61 يومًا:
- شراء مخزون أو أمن متطابق بشكل كبير ؛
- الحصول على أسهم أو أمن متطابقة بشكل كبير في تجارة خاضعة للضريبة بالكامل ؛
- أدخل عقدًا أو خيارًا لشراء مخزون أو أمن متطابق بشكل كبير ؛ أو
- اكتساب مخزون متطابق بشكل كبير ل IRA الخاص بك ، Roth IRA أو 401 (K).
إذا قمت بأي من هذه الأشياء خلال فترة 61 يومًا-بعد 30 يومًا من البيع وينتهي بعد 30 يومًا من البيع-سيتم تطبيق قواعد بيع الغسيل. (اليوم الإضافي في 61 يومًا هو تاريخ البيع.)
تنطبق قاعدة Wash-Sale على جميع حساباتك ، لذلك يمكن أن يؤثر شراء وبيع داخل حساب واحد على الأوراق المالية داخل حساب آخر. والأهم من ذلك ، أن القاعدة تنطبق على سنوات التقويم ، مما يعني أن الساعة لا تزال تدق في عملية بيع تم إجراؤها في 29 ديسمبر إلى العام المقبل (لا تحصل على تمريرة للانتظار حتى نهاية العام للشراء أو البيع).
مصلحة الضرائب ليست مفيدة بشكل خاص عندما يتعلق الأمر بتحديد ما الذي يجعل الأمن “متطابقًا إلى حد كبير”. تشير إرشادات مصلحة الضرائب إلى أنك تفكر في الحقائق والظروف ، والتي تشمل بعض تطبيقات الشحن السليم. عادةً ما لا تعتبر الأسهم أو الأوراق المالية لشركة واحدة متطابقة إلى حد كبير مع الأسهم أو الأوراق المالية لشركة أخرى (ولكن في إعادة تنظيم ، قد تكون أسهم السلف والشركات الخلف). إذا لم تتمكن من معرفة ذلك ، أو إذا كنت قلقًا بشأن الدخول عن غير قصد في عملية بيع الغسيل ، ففكر في الانتظار حتى يتم إغلاق نافذة 30 يومًا منذ تاريخ البيع.
لذا ، ماذا يحدث إذا كان البيع يعتبر عملية بيع؟ تم عدم السماح للخسارة ، مما يعني أنه لا يمكنك استخدامه لتعويض أي مكاسب رأسمالية. يمكن أن يؤدي ذلك إلى فاتورة ضريبية قبيحة.
مشكلة مخزون الميم
نظرًا لأن قيمة بعض الأسهم – وخاصة أسهم MEME – قد ترتفع بشكل حاد ، فقد يسارع المستثمرون في الوصول إلى زر الشراء. في كثير من الأحيان ، يتم تمويل تلك المعاملات عن طريق بيع الأسهم الأخرى ، في بعض الأحيان في غضون دقائق من بعضها البعض أو قبل إغلاق الموقف. قد يعتمد المستثمرون أيضًا على تداول الهامش. يمكنك التفكير في هامش مثل خط ائتمان لأنه عادة ما يتم اقتراضه من الأموال من الوسيط – يقوم المستثمرون بنشر مبلغ كإيداع ، ولكنه أقل من التكلفة الكاملة للتجارة ، لتغطية تجارة كبيرة.
والنتيجة هي نوع من العاصفة المثالية للمستثمر في المنزل. يعني الوصول إلى النقد السريع (أو الرافعة المالية) أنه يمكنك الشراء والتجارة دون القلق بشأن التمويل ، طالما أنك “تصنع” بقدر ما تخسر. مع بعض الأسهم ، مثل أسهم MEME ، قد يحدث كل ذلك بسرعة كبيرة. عندما تبدأ الأسهم في الاتجاه لأسفل ، قد تميل إلى إلغاء تحميلها فورًا ثم شراءها مرة أخرى مع ارتفاع الأسهم. قد يؤدي هذا المستوى من التداول الغاضب إلى العودة أو بالقرب من وضعك الأصلي ، حتى لو تعرضت لخسائر كبيرة على طول الطريق ، والتي تبدو وكأنها فوز. هذا هو ، حتى يخطو العم سام.
ثم ، مثل تاجر اليوم السابق في قصتنا ، يمكنك أن تجد مصلحة الضرائب التي تطالب الأموال التي لا تملكها.
إنها ليست كل أخبار سيئة. تتم إضافة أي خسارة غير مسموحة إلى أساس التكلفة للسهم الذي تم شراؤه حديثًا ، مما يعني أنه عند بيع هذا الأسهم في المستقبل ، قد تحصل على استراحة ضريبية. وتضيف فترة الاحتفاظ بالسهم الذي قمت ببيعه إلى فترة الاحتفاظ بالسهم الجديد ، مما قد يؤدي إلى معاملة البيع على أنه ربح طويل الأجل (وهذا يعني زيادة على الأصل الذي يحتفظ بأكثر من عام) بمعدلات أرباح رأس المال طويلة الأجل. معدل الضريبة الأعلى على المكسب طويل الأجل هو 20 ٪ ، أو 23.8 ٪ إذا كنت تخضع أيضًا لضريبة دخل الاستثمار الصافية (NIIT). يتم فرض ضرائب على المكاسب قصيرة الأجل كدخل عادي ، بمعدل أعلى قدره 37 ٪ ، بالإضافة إلى ذلك niit بنسبة 3.8 ٪.
بالطبع ، لن تساعدك هذه المنفعة الضريبية المستقبلية بالضرورة على تسوية فاتورة ضريبية معلقة ، ولكنها قد تتوقف عن النزيف للعام المقبل.
نواياك لا تهم
كانت قاعدة بيع الغسيل موجودة منذ ما يقرب من النظام الضريبي الحديث. كان الهدف من القاعدة ، التي أقرها الكونغرس لأول مرة في عام 1921 ، هو “منع دافعي الضرائب من خسائر قابلة للتلوين في مبيعات الغسيل وغيرها من البورصات الوهمية”. في ذلك الوقت ، كانت القاعدة بسيطة إلى حد ما: إذا باع المستثمر أمانًا بخسارة ثم أعيد تشغيله أو أمن متشابه إلى حد كبير في غضون 30 يومًا ، فسيتم عدم السماح بالخسارة. لم يتم وضع متطلبات “متطابقة إلى حد كبير” حتى عام 1954.
اليوم ، يتم الشراء والبيع في إطار زمني قصير عن عمد كجزء من استراتيجية يستخدمها بعض دافعي الضرائب لتقليل فاتورة الضرائب الخاصة بهم. يشار إليه في بعض الأحيان باسم حصاد فقدان الضرائب ، والهدف من ذلك هو بيع الأسهم التي تفقد الأموال وتستخدم الخسارة لتعويض صانعي الأموال. لا يزال هذا يعمل ، طالما أنك لا تخترق قواعد بيع الغسيل.
ولكن ، الأهم من ذلك ، لا يجب أن تكون المعاملة مقصودة لإحداث قاعدة بيع الغسيل. قد تخلق عمليات إعادة استثمار الأرباح والموظفين عمليات الاستحواذ على بيع الغسيل ، كما يمكن شراء وبيع بسرعة.
لا يمكنك تجنب القاعدة من خلال الاعتماد على الحسابات التي تخدم الضرائب. إذا قمت بتفريغ الأسهم في حساب السمسرة الخاص بك ثم إعادة شراؤها داخل حساب التقاعد ، فلا تزال القاعدة تنطبق.
ويأخذ مصلحة الضرائب الموقف القائل بأنه إذا قمت ببيع الأسهم بخسارة وتم إعادة تجهيزها من قبل زوجتك ، مما يؤدي أيضًا إلى بيع الغسيل (تنطبق نفس القاعدة على شركة تسيطر عليها).
استثناءات
لا تخضع جميع المبيعات لقواعد بيع الغسيل – تذكر ، تنطبق القاعدة على الأوراق المالية. هذا يعني أنه – الآن – لا تنطبق قاعدة بيع الغسيل على تداول التشفير لأن ، لأغراض ضريبية ، لا يعتبر التشفير أمانًا. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن النموذج الجديد 1099-DA يتطلب الإبلاغ عن مبيعات الغسيل غير المسموح بها في السطر 1I. يمكن أن ينطبق ذلك على الأصول مثل الأسهم الرمزية (الأسهم في شركة متداولة علنًا في شكل رمز رقمي) – ولكن قد تكون أيضًا إشارة إلى المقترحات المستقبلية التي من شأنها حظر مبيعات غسل التشفير تمامًا (مرة أخرى ، هذا ليس هو القانون حاليًا).
لا تنطبق مبيعات Wash أيضًا على المتداولين المحترفين (وليس مستثمري التجزئة في المنزل) الذين يستخدمون طريقة محاسبة Mark-to Market (مع تعامل المكاسب والخسائر بشكل عام على أنها مكاسب وخسائر عادية). لا تنطبق القواعد أيضًا على تجار الأوراق المالية الذين يعانون من خسائر من المعاملات التي تم إجراؤها في سياق الأعمال العادية.
كيف ستكتشف مصلحة الضرائب؟
يتطلب مصلحة الضرائب من السماسرة تتبع المبيعات والإبلاغ عنها التي تتضمن الأسهم والسندات ومعظم الأوراق المالية الشائعة الأخرى التي تغطيها قواعد الإبلاغ عن أساس التكلفة إذا حدثت على نفس الأمان وداخل حساب واحد. سترى هذه المعلومات على النموذج 1099-B (السطر 1G) ، وهو نفس النموذج الذي يصدره وسيطك للإبلاغ عن أرباحك واهتمامك ، وكذلك مبيعاتك الأخرى.
تذكر: تنطبق القاعدة على جميع حساباتك. إذا كان لديك أكثر من وسيط واحد ، فقد لا تظهر كل مبيعات الغسيل الخاصة بك في نموذج واحد 1099-B. قد لا يتم الإبلاغ عن المعاملات التي تم إجراؤها من خلال منصات أخرى كمبيعات للغسل حتى لو كانت خاضعة للضريبة على هذا النحو ، لأن المنصات لا تشارك هذا النوع من المعلومات مع بعضها البعض. لهذا السبب تحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات جيدة والتحقق المزدوج في الوقت الضريبي لمعرفة ما إذا كانت معاملاتك قد تعتبر مبيعات الغسيل. أو الأفضل من ذلك ، تجنب غسل المبيعات عند التداول. القواعد التي تنطوي على مبيعات Wash والكثير من قواعد الضرائب الأخرى أيضًا ، معقدة ، لذلك حتى عندما تكون على دراية بها ، من السهل الوقوع في فخ ضريبي. قد يكون المستشار المالي أو الضريبي قادرًا على مساعدتك في تجنب المزالق – وفاتورة الضرائب الضخمة.
