افتح ملخص المحرر مجانًا
رولا خلف، محررة الفايننشال تايمز، تختار قصصها المفضلة في هذه النشرة الأسبوعية.
لقد كان شهر يناير الأكثر ازدحامًا الذي يمكنني تذكره. بعد ثلاثة أسابيع من العام الجديد، يهيمن موضوع واحد على اجتماعات العملاء: المعاشات التقاعدية وضريبة الميراث (IHT). قد تدفع بعض العائلات الآن مئات الآلاف من الجنيهات الإضافية كضريبة على الوفاة بسبب التغييرات القادمة في القواعد. يريد الكثيرون البدء في التخطيط لتجنب ذلك الآن.
لنأخذ على سبيل المثال اثنين من عملائنا، مارك ونيكولا (ليس اسميهما الحقيقيين). كانت استراتيجيتهم ذكية – حيث قاموا بتمويل شركة Isa بالكامل مع التضحية أيضًا بالراتب من خلال التضحية بمساهمات كبيرة من أعمالهم في معاشات التقاعد، وفي الوقت نفسه خفض فاتورة الضرائب على الشركات.
وكانا يتجهان نحو تقاعد مريح، مع منزل جميل في يوركشاير وأصول قابلة للاستثمار تزيد قيمتها عن 3 ملايين جنيه إسترليني. وكان لديهم طمأنة بأن أطفالهم سيكونون أيضًا آمنين ماليًا، لأن كل ما تبقى من ممتلكاتهم عند الوفاة تقريبًا سيكون خاليًا من IHT.
لقد حطمت ميزانية العام الماضي هذا الحلم. الآن، إذا توفي الزوجان فجأة بعد وقت قصير من 6 أبريل 2027، فقد يواجه أبناؤهما فاتورة IHT بأكثر من مليون جنيه إسترليني.
وقد يصل إجمالي رسوم الضرائب على الأموال المتبقية في المعاش التقاعدي للأحباء إلى 64 في المائة. وذلك لأن المعاشات التقاعدية تواجه ضربة ضريبية مزدوجة. أولاً، هناك رسوم IHT بنسبة 40 بالمائة. وهذا من شأنه أن يجعل مبلغ المعاش التقاعدي مليون جنيه إسترليني بقيمة 600 ألف جنيه إسترليني. بعد ذلك، تعني القواعد في وضعها الحالي أنه إذا مت بعد عمر 75 عامًا، فإن أي شخص يسحب أموالاً من صندوق التقاعد هذا سيدفع ضريبة الدخل بمعدلها الهامشي. وبنسبة 40 في المائة، قد يعني ذلك أن 240 ألف جنيه إسترليني أخرى ستذهب في النهاية إلى هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية.
ولكن يمكن أن يكون أسوأ. بسبب التناقص التدريجي للضرائب، فإن المعدل الهامشي لأولئك الذين يكسبون ما بين 100.000 جنيه إسترليني و125.140 جنيه إسترليني هو 60 في المائة – وهو أمر شاذ تركته راشيل ريفز للأسف دون تغيير. وهذا من شأنه أن يمنح إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية 76 في المائة من الأموال التي يستخرجها المستفيد الذي يقع ضمن نطاق الدخل هذا.
لا ينتهي الأمر عند هذا الحد. أدت إضافة المعاشات التقاعدية إلى IHT إلى جعل بعض العائلات تشعر بالقلق من أنها ستسقط على حافة الهاوية الضريبية التي تنشأ بسبب السحب التدريجي لنطاق معدل الإقامة الصفري للعقارات التي تزيد عن 2 مليون جنيه إسترليني.
لن أقصفك بالرياضيات. ويكفي أن نقول إنه في بعض الظروف يصل المعدل الهامشي لـ IHT وحده إلى 60 في المائة. أضف إلى ذلك ضريبة الدخل، وفي الحالات القصوى، يمكن أن تصل الضريبة في الواقع إلى 84 في المائة. يجب أن تكون نصحًا سيئًا بدفع ذلك. على الأقل لديك القدرة على التحكم في سحب المزايا حتى تتمكن من جعل معاش تقاعدي موروث هو آخر وعاء تسحب منه، وتأجيله حتى ينخفض المعدل الهامشي الخاص بك. لكنها لا تجعل الحياة بسيطة!
على رأس قضية المعاشات التقاعدية، هناك خفض الإعانات العقارية للشركات التي تتجاوز مليون جنيه إسترليني إلى النصف، الأمر الذي أثار حفيظة الكثير من الأسر الزراعية. في بعض المزارع، لا يغطي مبلغ مليون جنيه إسترليني حتى تكلفة الآلات، مما يجعل الكثيرين يتساءلون عما إذا كانت المزارع التي تعود إلى أجيال مضت يمكن أن تظل قابلة للحياة. لقد ولّد هذا الكثير من التغطية، لكن رواد الأعمال الذين يريدون نقل أعمالهم أو الذين يموتون بشكل غير متوقع وهم لا يزالون في وضع جيد يواجهون تحديًا مماثلاً.
كل هذه التغييرات تجبر العديد من العائلات على طرح استراتيجيات الإهداء، مما يؤدي إلى لعبة “تغلب على الساعة” المتمثلة في نقل أجزاء كبيرة من ممتلكاتهم قبل سبع سنوات من توقعهم للموت لتجنب أي IHT.
لن تدخل القواعد الجديدة المتعلقة بالمعاشات التقاعدية حيز التنفيذ حتى عام 2027، ولكن في هذا الوقت من العام الذي يقوم فيه الكثير منا بمراجعة مواردنا المالية، من الجيد أن نبدأ في النظر في الآثار المترتبة اليوم إذا أثرت IHT على عائلتك.
بالنسبة للبعض، سيكون من المنطقي سحب المبلغ المقطوع المعفى من الضرائب من معاشاتهم التقاعدية – 25 في المائة من أي مبلغ يصل إلى 268.275 جنيها إسترلينيا كحد أقصى – ومنحه للأطفال كهدية لمرة واحدة للمساعدة في شراء المنازل. سيخضع هذا لقواعد الإهداء لمدة سبع سنوات، مما يقلل من نطاق معدل الصفر المتاح عند الوفاة خلال سبع سنوات من الهدية. أي التزام ضريبي يتناقص بعد ثلاث سنوات.
الطريقة الأبسط هي التبرع بالمال تدريجيًا، والسحب من معاشاتك التقاعدية واستثماراتك أكثر مما تحتاج إليه والتخلص من الفائض. نعم، أنت تدفع ضريبة الدخل ولكن تذكر أنك استمتعت بإعفاء ضريبي على مساهماتك التقاعدية والأزواج الذين يجمعون أصولهم بذكاء قد يتمكنون من تقليل تأثير ضرائب الدخل.
الهدايا من الدخل الزائد خالية من IHT ولكني أقترح سداد دفعات شهرية منتظمة والاحتفاظ بسجل لجميع المعاملات في حالة قيام HMRC بتحدي تركتك عند الوفاة.
تجبر التغييرات الأشخاص على مراجعة الأصول الأخرى أيضًا. لقد سُئلت عن وضع بيوت العطلات في أسماء الأطفال. الأمر ليس بهذه البساطة. إذا ارتفعت قيمة العقار منذ شرائه، فقد تجد نفسك أمام فاتورة ضريبة أرباح رأسمالية كبيرة. كن على علم أيضًا أنه قد يتعين عليك دفع الإيجار لمواصلة استخدامه. وسيكون من حق أطفالك بيعه إذا كانوا بحاجة إلى المال. سوف تفقد السيطرة. قد يكون هيكل الملكية المشتركة أكثر فعالية.
مع أي استراتيجية للإهداء، هناك دائمًا خطر تقديم الكثير في وقت مبكر جدًا. يشعر العديد من العملاء بالقلق بشأن تثبيط عزيمة الجيل القادم. ويشعر آخرون بالقلق إزاء فقدان الأموال من خلال الطلاق. يمكن معالجة هذا الأخير إلى حد ما من خلال العقود القانونية. أعرف بعض الأسر الزراعية، على سبيل المثال، الذين يقومون بوضع دستور الأسرة. يتضمن ذلك كشرط للميراث أن أي فرد من أفراد الأسرة يتزوج – أو يتزوج مرة أخرى (وهذا ينطبق على الوالدين بقدر ما ينطبق على الأطفال) – يجب أن يوافق على الزواج المسبق. وإذا كانوا متزوجين بالفعل، فيجب عليهم الذهاب إلى مرحلة ما بعد الزواج. يجلب الدستور درجة من الاحترافية إلى موضوع عاطفي. إنها طريقة للقول: “نحن لا نكره زوجتك، وهذا ليس أمرًا شخصيًا. نحن نحاول فقط ضمان استمرارية إرث العائلة للأجيال القادمة.
الخطر الكبير الآخر في طرح استراتيجيات الإهداء هو أن ينتهي بك الأمر إلى تقصير نفسك في وقت متأخر من الحياة عندما تكون أكثر ضعفاً وتحتاج إلى رعاية. يمكن أن يساعد العطاء التدريجي في التخفيف من هذه المخاطر.
نظرًا لأن أفضل دور الرعاية تكلف أكثر من 4000 جنيه إسترليني في الأسبوع، فأنت بحاجة إلى القيام ببعض التخطيط الجاد للتدفق النقدي، مع الأخذ في الاعتبار السيناريوهات المحتملة. أعظم هدية يمكنك تقديمها لأطفالك هي أنك لا تزال مكتفيًا ذاتيًا ماليًا في وقت لاحق من حياتك. كما هو الحال دائما، لا تدع هوس تجنب الضرائب أو جهل القواعد يقودك إلى الحماقة المالية.
كلير مونرو هي مستشارة الضرائب في بنك Weatherbys الخاص
