فتح Digest محرر مجانًا
تختار رولا خالاف ، محررة FT ، قصصها المفضلة في هذه النشرة الإخبارية الأسبوعية.
أدير شركة في المملكة المتحدة مع أشقائي. كانت خطتنا دائمًا هو أنه عندما يمر أحدنا ، سيتم ترك الشركة للأشقاء الباقين على قيد الحياة. ومع ذلك ، مع بدء الإصلاحات الضريبية للميراث المقترحة في العام المقبل ، نواجه الآن الاحتمال الحقيقي المتمثل في الاضطرار إلى بيع الأعمال عندما يموت أحدنا إذا لم نتمكن من إيجاد طريقة لتمويل ضريبة الميراث. ما هي أفضل الخيارات المتاحة لنا؟
غاريث واليس ، شريك في ستيفنز وبولتون ، تقول شركة محاماة ، إن هذا الموقف هو أحد الأشخاص الذين يجدون أنفسهم فيه – بعد أن قاموا ببناء عمل تجاري بشأن توقع أن يكونوا قادرين على نقله دون أن يتعرض له قابليته للتهديد من قبل الأعباء الضريبية ، فإنهم يواجهون الآن نظرة مختلفة.
في هذه المرحلة ، لم نر التشريع المقترح الذي سيؤدي إلى تغييرات على تخفيف عقارات الأعمال (BPR) من ضريبة الميراث (IHT) وبالتالي فمن السابق لأوانه التخطيط على وجه اليقين. ومع ذلك ، لدينا استفادة من استشارة في بعض جوانب التغييرات ، التي أطلقتها HM Revenue & Customs في أواخر فبراير. هذا يعطينا ما يكفي لبدء التفكير في الأسئلة الرئيسية لهذا الموقف.
أولاً ، ما هي قيم اهتماماتك الفردية في العمل؟ يتم تخفيض BPR في نطاق ، ولكن لم يتم إلغاؤه. تشير الاستشارة إلى أن الجميع سيكون لديهم بدل قدره مليون جنيه إسترليني من الأصول التي ستؤهل للحصول على راحة بنسبة 100 في المائة. سوف تكون قادرًا على تطبيق فرقة NIL ذات معدل NIL بقيمة 325،000 جنيه إسترليني مقابل الهدية أيضًا. قد يكون هذا كافيًا للسماح لك بترك اهتماماتك لبعضكما البعض دون نشأ IHT.
إلى جانب ذلك ، هل يمكنك تقديم هدايا للزوجين للاستفادة من بدل BPR ونطاقات لا شيء أيضًا؟ في الوقت نفسه ، ترغب في التأكد من أن دستور عملك يوفر ضوابط مناسبة على من يمكنه تلقي الأسهم عند الوفاة. قد تكون هناك حاجة إلى اتفاقية للمساهمين أو ترتيبات التقاطع.
إذا كان فاتورة IHT أمرًا لا مفر منه ، فيمكنك التفكير في إدارة الرسوم من خلال الدفع على أقساط على مدار 10 سنوات. الدليل الحالي من الحكومة هو أن خيار التقسيط بدون فوائد سيكون متاحًا على جميع الممتلكات المؤهلة لـ BPR.
أخيرًا ، هل يمكنك أن تتمكن من ترتيب سياسات التأمين على الحياة على بعضها البعض والتي تدفع مبالغ كافية على وفاتك لتلبية الضريبة؟ سوف تملي أعماقك وصحتك ومقدار الغطاء المطلوب مدى بأسعار معقولة ، ولكن عندما يتم تنظيمه بشكل صحيح ، يمكن أن يكون التأمين فعالًا للغاية ويكون مصدرًا فوريًا للسيولة بعد الوفاة. إن دفع فاتورة IHT في واحد بدوره يخفف من ضغط التدفق النقدي على العمل.
سيكون التخطيط مبكرًا وبالتزامن مع مالكيك المشاركين بدلاً من أن يكون في عزلة أمرًا بالغ الأهمية لضمان أن عملك لا يزال من الممكن أن تتحمل أنت وأشقائك.
كيف يمكننا حماية ابنتنا بمجرد أن ترث عقاراتنا؟
ابنتي الوحيدة عازبة وفي أوائل الثلاثينات من عمرها. إنها تعاني من نوع من العمى العدد ولديها القليل من الشهية أو القدرة على الرياضيات. أنا وزوجتي في السبعينيات من القرن الماضي. عقارنا متواضع ، ولكنه سيؤدي إلى صعوباتها ، حيث نمتلك عقارين والعديد من الصناديق والأسهم والمدخرات الثقة. ما هي الحماية التي يمكنني تقديمها في الحدث الذي لا مفر منه الذي ترثه ، لتجنب اتخاذ قرارات سيئة أو خداعه من خلال العمليات عديمي الضمير؟
جوليا أبيري ، رئيسة القانون الأكبر في مكتب المحاماة ويذرز ، يقول أن هناك ثلاثة طرق محتملة لتوفير الحماية لابنتك وأصولك لمصلحتها بعد وفاتك. الطرق ليست حصرية بشكل متبادل. يمكن وضع أكثر من واحد معًا لإنشاء حل مفصل.
أولاً ، يمكنك التفكير في وضع توكيل دائم ، وثيقة قانونية تسمح لك بتعيين شخص تثق به (“المحامي”) لاتخاذ القرارات نيابة عنك إذا فقدت القدرة على القيام بذلك بنفسك ، إما فيما يتعلق بالتمويل أو الممتلكات أو صحتك ورفاهيتك. على الرغم من أنك ذكرت “عمى الرقم” لابنتك ، إلا أنك لا تذكر أن لديها أي نوع آخر من إعاقة التعلم. قد يكون لديها القدرة العقلية على منح توكيل دائم (LPA) للتمويل ؛ وثيقة تعمل بموجبها أحد الأفراد أو أكثر من محاميها في التعامل مع مسائلها المالية التي يمكن للمحامين الاستمرار في استخدامها في حالة عدم قدرة ابنتك على التعامل مع مواردها المالية في المستقبل. لا يمكن صنع LPA إلا من قبل شخص لديه القدرة على فهمه وسلطات المحامين تحتها – وهي كبيرة.
يعمل العديد من المانحين والمحامين بشكل جيد في الشراكة. تستمر ابنتك في اتخاذ قراراتها المالية في حين أن لديها القدرة ولكنها مدعومة من قبل محاميها لاتخاذ قرارات استثمار وإدارة معقولة ومناسبة. يمكن للمحامين أن يكونوا أصدقاء للمانحين ، لكن يمكن أن يكونوا أيضًا محترفين يتمتعون بمهارات خاصة للتعامل مع نوع الأصول التي يخطط لك ؛ الممتلكات والصناديق الثقة.
خيار آخر هو عقد الأصول في الثقة بالنسبة لها. يمكن أن تقوم أنت وزوجتك بإعادة هيكلة إرادتك ، لذا فإن ميراث ابنتك ، بدلاً من الانتقال إليها صريحًا ، يتم الاحتفاظ به في ثقة.
تتوفر أنواع مختلفة من الثقة ، ولكن واحدة لك للنظر فيها في وضع ابنتك هو ثقة الشخص المعاق (DPT). يعتمد التأهيل على استلام بعض المزايا – على سبيل المثال دفع الاستقلال الشخصي – أو انخفاض السعة العقلية بحيث لا يمكنهم التعامل مع ممتلكاتهم والشؤون المالية. سيكون من المنطقي مراجعة ما إذا كانت ابنتك ستتأهل.
سوف تترك وصينك أصولك في DPT وتحديد أمناءها. لدى DPT نظام ضريبي إيجابي لضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة الميراث. ستكون ابنتك المستفيدة الرئيسية على أساس تقديري خلال حياتها ؛ يمكن توفير الأموال من الثقة لها من قبل الأمناء لكنها لن يكون لها “الحق” لهم ؛ لن يتم التعامل مع أصول الثقة على أنها راتبها لأغراض أن تؤخذ في الاعتبار لوسائلها التي تم اختبار فوائد الدولة.
أخيرًا ، بالإضافة إلى كل من الخيارين المذكورين ، قد تفكر أيضًا في تبسيط مواردك المالية الخاصة بك ، سواء أكانوا في حالة ثقة لابنتك أو ترثها بشكل مباشر ، فمن السهل التعامل معها.
الآراء الواردة في هذا العمود مخصصة لأغراض المعلومات العامة فقط ولا ينبغي استخدامها كبديل للمشورة المهنية. لا يتحمل المؤلفون فاينانشيال تايمز المحدودة والمؤلفين أي نتيجة مباشرة أو غير مباشرة ناشئة عن أي اعتماد تم وضعه على الردود ، بما في ذلك أي خسارة ، واستبعاد المسؤولية إلى أقصى حد.
هل لديك معضلة مالية ترغب في البحث فيها عن فريق FT Money؟ أرسل مشكلتك بالبريد الإلكتروني في الثقة money@ft.com.
