ارتفعت التزامات ضريبة الميراث إلى أعلى مستوى لها على الإطلاق قبل شهر واحد من نهاية السنة الضريبية ، التي يقودها عتبات الضرائب المجمدة وقيم الممتلكات المتزايدة.
سجلت شركة HM REVENTS والجمارك 7.6 مليار جنيه إسترليني في إيصالات IHT في الأشهر الـ 11 الأولى من 2024-25 ، تتجاوز إجمالي العام الكامل البالغ 7.5 مليار جنيه إسترليني لمدة 2023-24.
تأتي الأخبار مع تشجيع المخططين الماليين للمستهلكين على الاستفادة من بدل الهدايا الخاصة بهم للتقدم على التغييرات في ضريبة الميراث في السنوات القادمة.
الإصلاحات التي تم الإعلان عنها في ميزانية العام الماضي تعني أن المعاشات التقاعدية ستخضع لـ IHT اعتبارًا من أبريل 2027 ، مما يؤثر على الأشخاص الذين أمضوا سنوات في بناء أواني التقاعد على افتراض أنه سيتم تمريرها خالية من الضرائب.
يتم دفع ضريبة الميراث على العقارات التي تتجاوز نطاقًا بقيمة 325،000 جنيه إسترليني ، والتي يمكن أن ترتفع إلى 500000 جنيه إسترليني إذا تم تمرير عقار. يرتفع بدل معفاة من الضرائب إلى إجمالي ما يصل إلى مليون جنيه إسترليني للأزواج والشركاء المدنيين.
مع بدء المزيد من الناس في أن يصبحوا مسؤولين عن IHT ، هناك تركيز متجدد على الهدية لتقليل عبء الضرائب الخاص بك.
تقول سارة كولز ، رئيسة التمويل الشخصي في Hargreaves Lansdown: “إحدى أفضل الطرق لخفض مبلغ الضريبة التي يجب عليك دفعها هي تقديم هدايا خلال حياتك”. “ومع ذلك ، إذا كنت ستقدم هدايا دون التسبب في صداع لعائلتك ، فأنت بحاجة إلى فهم القواعد وكيفية العمل معها.”
يمكنك التخلي عن أي مبلغ من الأموال التي تحبها خالية من IHT ، مما يوفر لك العيش لمدة سبع سنوات بعد تقديم الهدايا وعدم الاستفادة من الهدية بنفسك.
بصرف النظر عن ذلك ، يمكنك التخلي عن ما يصل إلى 3000 جنيه إسترليني كل عام بموجب بدل الهدايا السنوي الخاص بك ، والمعروف باسم “الإعفاء السنوي”. يمكن نقل أي بدل غير مستخدم إلى عام ضريبي واحد ، مما يعني أنه إذا لم تكن هدية على الإطلاق في العام الماضي ، فقد يكون لديك ما يصل إلى 6000 جنيه إسترليني تحت تصرفك. يمكن للأزواج الاستفادة من كل من بدلاتهم لتقديم ما يصل إلى 12000 جنيه إسترليني.
إذا كنت ترغب في إعطاء المزيد وتجنب “قاعدة سبع سنوات” هناك طرق أخرى لإعطاء المعفاة من IHT. الطريقة الرئيسية هي من خلال فائض الدخل. من الأهمية بمكان ، يجب أن يؤخذ هذا من دخلك الشهري المعتاد ، ويجب أن تكون قادرًا أيضًا على تحمل المدفوعات بعد تلبية تكاليف المعيشة المعتادة.
من المهم الاحتفاظ بسجلات لإظهار إيرادات HM والجمارك التي تم استيفاء هذه الشروط. تقول Petronella West ، الرئيس التنفيذي لمدير الثروة الاستثماري Quorum ، إنها تشجع عملائها على ملء نموذج IHT403 بأنفسهم ، وهو ما يكتمل المستفيدون من الميراث لتسجيل الهدايا التي قدمها المتوفى.
وتقول: “إذا قمت بالفعل بملئها في نفسك ، فسوف يمنحك صورة واضحة حقًا لما يمكنك تحمله للتخلي عن القواعد”.
يقول كولز إن إحدى طرق الهدايا من فائض الدخل هي المساعدة في دفعات الرهن العقاري الشهرية لأحفاد الأحفاد. هذا يحدد “هدايا منتظمة ، والتي تنطلق من عقارك على الفور ويمكن أن تجعل ملكية الممتلكات قابلة للإدارة لجيل آخر.”
يمكن لأولئك الذين ليس لديهم ما يكفي من الدخل الفائض إلى الهدايا بانتظام الاستثمار في أصول عائد الدخل ، والتخلي عن الأموال الإضافية التي يتلقونها.
يلاحظ ويست أن أولئك الذين يشترون الأموال سيحتاجون إلى اختيار “وحدات الدخل” ، وليس “وحدات التراكم” للاستفادة من إعفاءات IHT. “تأكد دائمًا من أنك تحصد دخلًا ، أو [in the case of bond funds] القسيمة. إذا اخترت بدلاً من ذلك وحدات التراكم ، فسيتم إعادة استثمار كل دخلك ولن تتلقى المدفوعات النقدية العادية التي تحتاجها لتقديم هدية من فائض الدخل. “
يقترح كولز شراء سنوي مشترك بنسبة 100 في المائة ، وهو منتج للمعاشات التقاعدية التي ستدفع دخلًا للتقاعد إلى حامل الوثيقة والزوج الباقي على قيد الحياة.
يقول كولز: “يمكنك استخدام الدخل لتمويل أقساط التأمين لسياسة تأمين كاملة للحياة (الحياة المشتركة ، والوفاة الثانية) ، التي تم إنشاؤها في الثقة ، بحيث تدفع خارج عقلك على الوفاة”.
تشرح الأموال التي تنفق على الأقساط من عقارك على الفور. “ولكن إذا توفيت في اليوم التالي ، فسوف يحصل المستفيدون على ضريبة الدفع (التأمين) على ضريبة الدفع.”
“لا يمكن ربط المنتجين إذا كانا سيعملان ضمن القواعد ، لذلك قد ترغب في الحصول على نصيحة للتأكد من أنك تظل على المسار الصحيح.”
يقول كولز: “قد تبدأ الاستراتيجية” مثل صغار من منتصف إلى أواخر الخمسينيات ” – اعتمادًا على حالة صحتك. “إنه توازن بين تكلفة التأمين [which is cheaper for those in good health] وقيمة الأقساط الخاصة بك [which pays out more in poor health]”
هناك خيار آخر لأولئك الذين يتزوج نسلهم وهو الاستفادة من بدل الهدايا المنفصل لحفلات الزفاف والشراكات المدنية. يمكن التخلي عن الأطفال ما يصل إلى 5000 جنيه إسترليني ، ويسمح للأحفاد والأحفاد بأحفاد ما يصل إلى 2500 جنيه إسترليني ، ويمكن لأي شخص آخر موهبة 1000 جنيه إسترليني خالية من الضرائب.
يختار الكثير من الناس التخلي عن منازلهم ، على أمل أن يتمكنوا من الاستفادة من قاعدة سبع سنوات ، ولكن في كثير من الأحيان يقعون في فخ مشترك.
“إذا حصلت على أي فائدة من [the property]، ثم . . . يقول كولز: “لا يتم احتسابها على أنها قد تم إعطاؤها على الإطلاق. يمكن أن يحدث هذا إذا استمرت في العيش هناك دون دفع إيجار السوق ، إذا أعطيته بالشروط المرفقة – مثل عدم تمكنهم من البيع.” في ظل هذه الظروف ، “يمكنك دفع جميع التكاليف القانونية للتحويل وعدم الحصول على أي فائدة ضريبية منه على الإطلاق”.
هل يجب أن تأخذ أموالًا من معاشك التقاعدي لحمايته من تغييرات IHT القادمة؟
يقول Ollie Saiman ، المؤسس المشارك لمدير Wealth Six Degrees ، إن عددًا متزايدًا من عملائه قد ناقشوا أخذ مبلغ إجمالي معفاة من الضرائب بنسبة 25 في المائة في وقت سابق في ضوء التغييرات-عادةً على الإنفاق أو الهدية.
إذا كنت تخطط لاستثمار الأموال على الرغم من ذلك ، “قد يبقى أيضًا ضمن غلاف المعاشات التقاعدية” ، كما يقول. “لن يحدث فرقًا من منظور IHT سواء كان يبقى داخل أو خارج.” من خلال الاحتفاظ به في معاشك التقاعدي ، يمكنك الاستفادة من الإعفاء الضريبي على نمو قدرتك.
يقول ويست إن من السابق لأوانه البدء في التفكير في الهدايا. “نجاح كل هذا يتعلق بخطة مالية طويلة الأجل- [giving] القليل وغالبا ما يعمل بشكل جيد. “
