قال خبراء إن محاولات منع بعض أكبر الشركات في العالم من نقل أرباحها عبر الحدود لتجنب دفع الضرائب، أصبحت “في خطر” بعد فوز دونالد ترامب الحاسم في الانتخابات الرئاسية الأمريكية.
كان من المتوقع أن تؤدي الصفقة العالمية التي تم توقيعها في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومقرها باريس في عام 2021 والتي قدمتها جزئيًا العديد من الدول – بما في ذلك الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة والنرويج وأستراليا وكوريا الجنوبية واليابان وكندا – في وقت سابق من هذا العام إلى زيادة الضرائب المفروضة على الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي. أكبر الشركات متعددة الجنسيات في العالم بما يصل إلى 192 مليار دولار سنوياً.
لكن الخبراء يقولون إن الركيزة الأساسية التي منعت الشركات الكبيرة من دفع أقل من الحد الأدنى لمعدل الضريبة الفعلي البالغ 15 في المائة على أرباح الشركات في جميع أنحاء العالم سوف يتم تقويضها خلال ولاية ترامب الثانية.
وقال وي كوي، أستاذ قانون الضرائب في جامعة كولومبيا البريطانية: “الركيزة الثانية في خطر”.
ويعني هيكل اتفاق منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أنه يمكن أن يؤثر على الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات على الرغم من أن واشنطن لم توقع عليه ليصبح قانونًا، على الرغم من كونها طرفًا في الاتفاقية.
وبموجب الركيزة الثانية، إذا تم فرض ضريبة على أرباح الشركات أقل من 15 في المائة في البلد الذي يقع فيه المقر الرئيسي للشركة المتعددة الجنسيات، فيمكن للموقعين فرض ضريبة إضافية، تعرف باسم قاعدة الأرباح المنخفضة الضريبة (UTPR).
لكن الخبراء يعتقدون أنه من غير المرجح الآن أن تطبق الدول هذه القاعدة على الشركات الأمريكية خوفا من أن تنتقم الإدارة بقيادة ترامب منها – بما في ذلك من خلال التعريفات الجمركية الباهظة على صادراتها الأمريكية.
وقال راسموس كورلين كريستنسن، الباحث في الضرائب الدولية في كلية كوبنهاجن للأعمال، إنه يعتقد أن “التعريفات العقابية” تبدو الخيار الأكثر ترجيحاً “نظراً للسياسات المفضلة للإدارة القادمة”.
وخلال حملته الانتخابية، قال ترامب إنه سيفرض رسوما جمركية بنسبة 60% على جميع البضائع الصينية ورسوما شاملة بنسبة 10 إلى 20% على بقية العالم. يقول العديد من مستشاريه إنه يريد استخدام هذه التهديدات الجمركية لإبرام صفقات أفضل للشركات الأمريكية على مستوى العالم.
“ستكون هناك انتقادات وأعمال انتقامية محتملة ضد الولايات القضائية التي تطبق UTPRs [from the new US administration]وقال دانييل بون، الرئيس التنفيذي لمؤسسة الضرائب، وهي مؤسسة بحثية أمريكية:
قال تسوى: “سيكون الناس أكثر ترددًا في تطبيق النظام العالمي للاتصالات السلكية واللاسلكية لأن ترامب في السلطة”.
وقال متحدث باسم منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إنهم “سيواصلون العمل مع جميع البلدان لضمان نظام ضريبي دولي عادل وقائم على القواعد”.
وقد دعمت الولايات المتحدة خطة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في ظل إدارة بايدن، لكنها فشلت في إقرارها في الكونجرس، ويرجع ذلك جزئيًا إلى مقاومة الجمهوريين.
ووصف عضو الكونجرس الجمهوري جيسون سميث العام الماضي الصفقة بأنها “استسلام بايدن الضريبي العالمي”. كما هاجم الإصلاحات ووصفها بأنها “تقتل الوظائف الأمريكية، وتتنازل عن السيادة على قانون الضرائب لدينا، وتمنح ميزة تنافسية للحزب الشيوعي الصيني”.
في العام الماضي، صاغ سميث مشروع قانون لزيادة معدل الضريبة على أرباح الشركات التي تقع مقارها في ولايات قضائية تفرض “ضرائب تمييزية تتجاوز الحدود الإقليمية” ضد الشركات الأمريكية المتعددة الجنسيات.
ومع ذلك، لم يتم تشريع مشروع القانون على الإطلاق.
وقال بون إن الرسوم الجمركية ومشروع القانون الجمهوري سيكونان على الأرجح “جزءا من المناقشة”، عندما يتعلق الأمر بالإجراءات الانتقامية المحتملة من جانب الولايات المتحدة.
وقال كل من بون وتسوي إن كندا من المرجح أن تكون في مرمى اهتمام الولايات المتحدة.
إلى جانب اتفاق منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، فرضت الجارة الشمالية للولايات المتحدة أيضًا ضريبة على الخدمات الرقمية، والتي تفرض 3 في المائة على الإيرادات التي تتجاوز 20 مليون دولار كندي (14.4 مليون دولار أمريكي) وستؤثر على العديد من شركات التكنولوجيا الأمريكية.
وقال بون: “أعتقد أنهم سيكونون أهدافاً للانتقام تماماً مثل الولايات القضائية الأخرى”. “كندا هي واحدة من أكبر الشركاء التجاريين للولايات المتحدة. أعتقد أنه سيكون أمرا سيئا للغاية أن يكون هناك تصعيد. . . سواء فيما يتعلق بالحروب التجارية أو الضرائب”.
وكان الاتحاد الأوروبي، الذي شهد تنفيذ معظم الدول للحد الأدنى من الضرائب العالمية، باعتباره منطقة قضائية، “الهدف الأكثر وضوحا” الآخر للانتقام الأمريكي، وفقا لكورلين كريستنسن.
وأضاف: “إن UTPR جزء مهم مما يجعل الحد الأدنى العالمي للضريبة فعالاً، لذلك ستكون مشكلة كبيرة إذا تم إضعافه”.
ومن غير المرجح أيضًا أن تتقدم الركيزة الأولى لإصلاح منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والتي كانت الدول تكافح بالفعل من أجل الانتهاء منها، مع تولي ترامب السلطة، وفقًا للمحللين.
تسعى هذه الركيزة إلى جعل مجموعات التكنولوجيا الكبرى وغيرها من الشركات متعددة الجنسيات تدفع المزيد من الضرائب في المكان الذي تمارس فيه أعمالها. ومع ذلك، فإن هذا يتطلب موافقة الولايات المتحدة على حصول الدول الأخرى على حقوق ضريبية على شركاتها.
“كان السؤال حول الركيزة الأولى لبعض الوقت هو: متى تعلن انتهاءها، وأعتقد أنه ربما يكون كذلك [November 6] قال أحد الأشخاص المطلعين على المفاوضات الدولية: “هذا هو إعلان الوفاة”.
قال ويل موريس، قائد سياسة الضرائب العالمية في شركة برايس ووترهاوس كوبرز، إن أحد المخاطر التي تواجه الشركات متعددة الجنسيات هو أنه إذا فشلت الركيزة الأولى، “فإن ذلك قد يؤدي إلى طوفان من ضرائب الخدمات الرقمية” حيث فرضت الدول رسومًا على شركات التكنولوجيا من جانب واحد.
لكن المحللين يقولون إن الدول التي تسلك هذا المسار يمكن أن تتعرض للانتقام من الإدارة الأمريكية الجديدة.
حرضت إدارة ترامب السابقة على إجراء تحقيقات في 11 دولة إما فرضت ضرائب على الخدمات الرقمية أو كانت تخطط للقيام بذلك.
وقام الممثلون التجاريون الأمريكيون آنذاك بتقديم إشعارات القسم 301 – وهو الإجراء الذي تستخدمه الإدارات لفرض الرسوم الجمركية على الواردات – إلى جميع البلدان الأحد عشر.
وقال أليكس كوبهام، الرئيس التنفيذي لشبكة العدالة الضريبية، وهي مجموعة حملات عالمية: “أي شخص يدفع ضريبة الخدمات الرقمية إلى الأمام من جانب واحد يجب أن يتوقع تدابير مضادة من الولايات المتحدة”. “إن الفكرة التي قد تظهر بعض ضبط النفس لا ينبغي أن تؤخذ على محمل الجد.”
قد تكون بعض الولايات القضائية على استعداد لتحمل المخاطر. يوم الخميس، لم يستبعد مسؤولو الاتحاد الأوروبي القيام بذلك بمفردهم وفرض رسوم كبيرة على مجموعات التكنولوجيا الأمريكية إذا فشلت الركيزة الأولى.
وقال ووبكي هوكسترا، المسؤول عن السياسة الضريبية للاتحاد الأوروبي في المفوضية الأوروبية المقبلة: “لا يمكن ألا نفرض ضرائب على هذه الشركات”. [tech] الشركات لأننا لا نستطيع التوصل إلى اتفاق عالمي”.
وأضاف: “الأفضل هو القيام بذلك على المستوى العالمي. إذا لم يكن ذلك ممكنا، فسوف يتعين علي الاجتماع مع وزراء مالية الاتحاد الأوروبي وإيجاد ثاني أفضل حل.
