غالبًا ما يشجع مستشارو الثروة العملاء المهتمين بضرائب الميراث لإعطاء “بيد دافئة بدلاً من بارد”. الرسالة بسيطة: لا شيء – ولا حتى تخطيط ثقة الأسرة الفاخرة – فعال مثل الهدايا لتقليص عقارك قبل أن تقع تحت عين السلطات الضريبية.
في السنة الضريبية الماضية ، جمعت شركة HM Revenue & Customs 8.25 مليار جنيه إسترليني في IHT ، بزيادة 10 في المائة في السنة الضريبية السابقة. بحلول 2029-30 من المتوقع أن يرتفع إلى 14.3 مليار جنيه إسترليني ، بسبب العتبات المجمدة والضرائب على المعاشات التقاعدية.
هناك تردد مفهوم في إعطاء وقت مبكر جدًا في التقاعد. هذه هي سنوات “Go-Go” ، عندما تستمتع بفوائد كل ما سعت إليه من خلال العمل. آخر شيء ستفعله هو البدء في التخلي عن ذلك على الفور ، ما لم يكن هناك سبب إلحاح. في أعقاب ضريبة القيمة المضافة على رسوم المدارس الخاصة ، يقوم المزيد من الأجداد بتمويل تعليم أحفادهم ، على سبيل المثال.
ولكن عادةً ما لا يبدأ الناس في الهدايا في الستين ، فإنهم ينتظرون حتى أواخر السبعينيات والثمانينيات من القرن الماضي ، كما يقول دوغ برودي من مخططي إيرادات التقاعد Chancery Lane. يقول: “هذا عندما تعرف أن” المال “من غير المرجح أن تكون هناك حاجة إليها ، وأنت تقبل حقًا أن كل شيء سيتم تمريره على أي حال”.
المشكلة هي أن قواعد الهدايا معقدة للغاية. أبحاث مستقلة أجريت بين المستهلكين “الأثرياء الجماعيين” لتشارلز ستانلي-التي يُعرَّف بأنهم يحصلون على راتب ما قبل الضرائب في المملكة المتحدة (33000 جنيه إسترليني) ومع ما لا يقل عن 1000 جنيه إسترليني في النقد أو المدخرات التي يمكن الوصول إليها-وجدوا أن العديد من الأشخاص الأكثر ثراءً قد يتدفقون على القواعد ، بسبب عدم التفاهم. في الواقع ، قال 27 في المائة إنهم لا يعرفون حتى أن هناك قواعد هدية.
كان هناك ارتباك بين المستهلكين منذ تقديم حدود الهدايا في الثمانينات. في عام 2019 ، أعلن بيل دودويل ، مدير الضرائب في مكتب تبسيط الضرائب الآن ،: “إن فرض ضرائب على الهدايا مدى الحياة يساء فهمها على نطاق واسع وعبء إداري”. تضمنت توصيات OTS المعقولة استبدال تعدد إعفاءات الهدايا مدى الحياة مع بدل هدية شخصية واحدة.
بعد ست سنوات ، لا توجد علامة على تبسيط HMRC القواعد (ولم يعد OTS أكثر). ما هو غريب ، هو أن الإعفاءات المتعلقة بهدايا مدى الحياة لم تتغير لمدة 40 عامًا – ولا حتى لمواكبة التضخم.
إذن ماذا هم؟ باختصار ، يُسمح لك كل عام بإعطاء أي قيمة للزوج أو الشريك ، أو ما يصل إلى 3000 جنيه إسترليني لأي شخص آخر – وإذا لم تستخدمه في السنة الضريبية الماضية ، فيمكنك المضي قدمًا وتقديم 6000 جنيه إسترليني. يمكنك أيضًا تقديم هدايا صغيرة غير محدودة قدرها 250 جنيهًا إسترلينيًا لأي شخص. ويمكنك تقديم هدايا الزفاف (ما يصل إلى 5000 جنيه إسترليني للطفل).
علاوة على ذلك ، فإن أي هدايا هي “عمليات نقل معفاة محتملة” ، وفقًا لـ IHT إذا تم تقديمها في السنوات السبع التي سبقت الوفاة ، فإن معدل التناقص كلما اقتربت من هذا الحد. إذا كان عمرك 80 عامًا يبلغ متوسط العمر المتوقع يبلغ 9.53 أو 8.12 عامًا – اعتمادًا على ما إذا كنت أنثى أو ذكرًا – فإن القلق هو أن هذا قد لا ينجح.
وجد تشارلز ستانلي أن معرفة الحدود يمكن أن تؤدي إلى نهج “حذر للغاية”. لكن الأعداد المهمة تهدف إلى الابتعاد لأنهم يعتقدون أن “ضريبة الميراث ليست مسؤوليتهم”.
من المحتمل أن يقوموا بتخزين ضربة مالية كبيرة للأطفال أو غيرهم من المستفيدين ، الذين ربما أنفقوا الأموال التي تم تلقيها قبل تلقي فاتورة IHT غير المرغوب فيها.
لتجنب هذا ماذا يمكنك أن تفعل؟ سأبدأ ببذل جهد لاستخدام حدود الهدايا السنوية. قد لا تكون ذات أهمية كبيرة كما كانت – يحسب Quilter أنه إذا كان البدل السنوي البالغ 3000 جنيه إسترليني قد تتبع التضخم منذ عام 1981 ، فيجب أن يكون الآن أكثر من 11000 جنيه إسترليني – لكنها لا تزال تصل إلى المدخرات التي تستحق الحصول عليها.
يحسب المستثمر التفاعلي منصة الاستثمار أن استخدام بدل الهدايا السنوي البالغ 3000 جنيه إسترليني على مدار سبع سنوات يمكن أن يوفر 7200 جنيه إسترليني في IHT مقابل هدايا مبلغ إجمالي قدره 21000 جنيه إسترليني يتم فرض ضرائب عليه بنسبة 40 في المائة بالكامل. يمكن للأزواج المتزوجين والشركاء المدنيين “مضاعفة” من قبل كل منهم باستخدام بدلاتهم.
لكنها قاعدة “الهدايا من الدخل” غير المعروفة التي يمكن أن تقدمها حقًا ، لأنها لا تحتوي على حد لما يمكنك تقديمه معفاة من الضرائب. هل تعلم أن أي هدايا تم تقديمها من فائض الدخل (الدخل الذي لم ينفق على تكاليف المعيشة) يتم استبعاده على الفور من عقارك لأغراض IHT – حتى لو تموت في غضون سبع سنوات؟
ومع ذلك ، فإن هذه القاعدة القوية غير مستغلة للغاية – فقط 430 أسرة ادعت هذا الإعفاء في السنة الضريبية 2022-23.
ربما هذا لأن إرشادات HMRC غامضة؟ ينص موقع Gov.uk على: يجب أن تكون قادرًا على تحمل المدفوعات بعد تلبية تكاليف المعيشة المعتادة ؛ ويجب أن تدفع الهدايا من دخلك الشهري العادي. إذا كنت تقدم هدايا لنفس الشخص ، فيمكنك الجمع بين “النفقات العادية من الدخل” مع أي بدل آخر ، باستثناء بدل الهدايا الصغيرة.
ولكن لم يتم تعريف “الطبيعي”. يشير بعض المستشارين إلى أن HMRC تنصح ضباطها بالنظر في فترة زمنية من ثلاث إلى أربع سنوات لتحديد ما إذا كان هناك نمط منتظم من الهدايا. قد تكون هدية واحدة مؤهلة كإنفاق طبيعي إذا كان المقصود أن يكون الأول في نمط منتظم.
اكتب رسائل النية المستفيدين كدليل واحتفظ بسجلات مفصلة لإثبات أن الهدايا كانت مصنوعة من فائض الدخل. ستكون هناك حاجة إلى السجلات عندما يتعلق الأمر بإدارة العقارات والمطالبة بالإعفاء. حتى أن بعض المستشارين يشجعون العملاء على ملء هدايا IHT403 ونقل القيمة أنفسهم ، والتي يجب على المستفيدين من الميراث إكمالها بعد وفاتهم.
يصف إيان ديال ، رئيس شركة التخطيط العقاري في شركة إدارة الثروات ، إيفلين بارتنرز ، بأدب تلبية هذه القواعد بأنها “صاخبة”. الأهم من ذلك ، يجب أن تأتي الهدية من الدخل مثل التوظيف أو المعاشات التقاعدية أو الإيجار أو الفائدة أو الأرباح. لا يُسمح لك بالتراجع إلى “رأس المال” أو المدخرات. يمكن أن يكون هذا مجالًا رماديًا ، لأن الدخل لا يحتفظ بوضعه كدخل إلى أجل غير مسمى: سيصبح في مرحلة ما رأس مال.
في حالة المعاشات التقاعدية ، يحذر ديال: “ما لا يمكنك فعله هو أخذ جميع أموالك المعفاة من الضرائب ، والتمسك بها في حساب مصرفي وهدية تدريجياً من هناك ، كما سيُعتبر هدية من رأس المال وليس من الدخل”.
لم تنشر HMRC بعد ردها على ضريبة الميراث على الاستشارة الفنية للمعاشات التقاعدية التي انتهت في يناير. لكن من المقرر أن تخضع المعاشات التقاعدية غير المستخدمة لـ IHT اعتبارًا من 6 أبريل 2027 ، وبالتالي فإن المهددة السابقة تبدأ ، كلما كان ذلك أفضل ، لمنع أسرتك من هبوط فاتورة IHT كبيرة بعد وفاتك. على الرغم من التعقيد ، فقد حان الوقت لجعل يوم شخص ما.
مويرا أونيل هي كاتبة مستقلة عن المال والاستثمار. بريد إلكتروني: moira.o'neill@ft.com، x: moiraoneill، Instagram moiraonmoney
