حكومة المملكة المتحدة تحت الكثير من الضغط المالي. دفعت مزيج من التعريفة الجمركية الأمريكية والتكاليف الإضافية للشركات البريطانية المفروضة في ميزانية العام الماضي إلى خفض التصنيف في توقعات النمو الاقتصادي في المملكة المتحدة. هذا هو ضغوط على الحكومة لإعادة النظر في الحسابات المالية التي أجرتها قبل ثلاثة أسابيع فقط في بيان الربيع من أجل موازنة الكتب.
في الواقع ، هذا يعني المزيد من التخفيضات في الإنفاق أو ضرائب أعلى ، لكن الحكومة استبعدت الزيادات في ضريبة الدخل ومساهمات التأمين الوطنية للموظفين والموظفين – والتي تعد من أصحاب الإيرادات الرئيسيين في الإيرادات والجمارك.
إذن ماذا عن ضريبة الثروة؟
سيكون له نداء للكثيرين على يسار حزب العمل ، الذين لا يرضون عن انجراف سياسة الحكومة. مثل هذه الضريبة هي خيار مغر لأن تباينات الثروة في المملكة المتحدة واسعة والأثرياء ، بحكم التعريف ، لديهم الكثير من المال.
أظهر أحدث استطلاع أجرته مكتب الإحصاءات الوطنية أن أغنى 1 في المائة من السكان يمتلكون الكثير من الثروة التي يبلغ عددها 50 في المائة مجتمعة. نظرًا لأن إجمالي الثروة كان أكثر من 13 ترينًا ، فهذا يعني أن أعلى 1 في المائة لديهم أكثر من 1.3 تريليشون جنيه إسترليني بينهما – هدف عصير.
هذه الثروة موزعة بشكل غير متساو من الدخل. يراقب معامل جيني توزيع الدخل (أو الثروة) ؛ النتيجة 1 تعني أن شخصًا واحدًا لديه كل الأموال في حين أن النتيجة القريبة من 0 تعني توزيعًا شبه متساوٍ. بالنسبة للدخل ، وجدت ONS أن معامل جيني في المملكة المتحدة كان 0.36 ، ولكن بالنسبة للثروة كان 0.59.
المملكة المتحدة ، بطبيعة الحال ، لا تختلف من حيث تباينات الثروة من العديد من الدول المتقدمة الأخرى. وهذا التشابه يؤدي إلى اعتراض واضح على فكرة الضريبة ؛ دول أخرى لم تتابعها. في الواقع ، تراجع الكثيرون. وفقًا لما قاله ستيوارت آدم ، وهو خبير اقتصادي كبير في معهد الدراسات المالية ، من بين 12 دولة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية التي حصلت على ضريبة ثروات في عام 1990 ، أسقطت تسعة منذ ذلك الحين. وكما يقول Dan Neidle of Tax Policy Associates ، أحد الأتباع ، يقول: “عندما يتم اقتراح أي ضريبة جديدة ، انظر إلى الجهود السابقة لإنشاء شيء مماثل. هناك سجل شديد من الفشل”.
هناك أربع مشاكل كبيرة مع ضرائب الثروة. الأول هو تحديد الأصول التي يجب تضمينها ؛ كلما زاد عدد الإعفاءات ، زادت الأموال التي تم جمعها ، ولكن كلما زاد حجم الشكاوى. ثانياً ، تقييم الثروة التي يتم تقييمها ؛ الكثير من الثروة ، على سبيل المثال ، مرتبط في الشركات الخاصة دون اقتباس سوق الأسهم. ثالثًا ، في محاولة للتأكد من أن الضريبة لا تشوه السلوك الاقتصادي ، مما يشجع الأثرياء على تحويل الأصول إلى فئات معفاة من الضرائب (كما حدث مع ضريبة الميراث والمزارع). والرابع ، منع الأثرياء من تجنب الضريبة عن طريق تحريك أموالهم في الخارج.
على النقطة الأخيرة ، تم فرض ضرائب كبيرة على الثروة في اليابان وفرنسا وألمانيا الغربية في أعقاب الحرب العالمية الثانية ، لكن هذا كان في وقت كانت فيه الحاجة إلى إعادة البناء الوطنية واضحة ، وفي ظل نظام بريتون وودز ، كان مجال نقل رأس المال خارج البلاد محدودًا للغاية.
في العالم الحديث ، يمكن نقل الأصول السائلة عبر الحدود الوطنية بنقرة من الماوس. بحيث يشير إلى أن الخيار الأفضل هو التقاط الأثرياء على حين غرة.
اقترح تقرير في عام 2020 من قبل لجنة ضريبة الثروات ، وهي لجنة من الخبراء ، أن ضريبة ثروة لمرة واحدة تبلغ 5 في المائة (مستحقة الدفع على مدار خمس سنوات) يمكن أن تجمع 260 مليار جنيه إسترليني إذا تم فرضها على أصول تزيد عن 500000 جنيه إسترليني ، أو 80 مليار جنيه إسترليني إذا تم تطبيقها على أصول أكثر من 2 مليون جنيه إسترليني. سيكون من الصعب تجنب مثل هذه الضريبة إذا تم تطبيق الضريبة على الثروة في اليوم الذي تم فيه الإعلان عن الضريبة.
ستكون الضريبة السنوية أكثر تكلفة للإدارة بسبب الحاجة إلى تقييمات منتظمة. وسيكون هناك مجال أكبر للتجنب لأن الناس سيعدلون سلوكهم لتقليل فاتورتهم. إحدى الطرق الواضحة للقيام بذلك هي تقسيم الأصول بين أفراد الأسرة ؛ آخر ، للأثرياء ، سيكون الانتقال إلى الخارج.
اقترحت اللجنة أيضًا أن يتم تضمين كل الثروة عند حساب الضريبة. هذا منطقي من وجهة نظر اقتصادية (لتجنب تشويه الحوافز للاستثمار في نوع من الأصول على الآخر) ولتخفيف تجنب الضرائب. مثل هذا النهج من شأنه أن يزيد من الإيرادات ، ولكن سيكون له مخاطر سياسية ضخمة.
مع وجود قاع مبلغ 500000 جنيه إسترليني فقط ، فإن الضريبة ستحصل على حوالي 8 ملايين من البريطانيين في شبكتها ، لا يعتبر الكثير منهم أنفسهم بشكل جيد. على وجه الخصوص ، ستضرب الضريبة مالكي المنازل في جنوب شرق إنجلترا ، حيث تكون المنازل التي تبلغ قيمتها مليون رطل (تساوي 500000 جنيه إسترليني لكل زوجين) شائعة جدًا. ستظل نقطة انطلاق بقيمة 2 مليون جنيه إسترليني تجذب 626،000 من دافعي الضرائب ، بما في ذلك (بلا شك) بعض المزارعين ، الذين يغضبون بالفعل من التغييرات الأخيرة على ضريبة الميراث.
ستكون الإجابة الواضحة هي استبعاد منزل المواطن الرئيسي من ضريبة ، ولكن هذا من شأنه أن يقلل من الإيرادات بنسبة 30 في المائة إذا كانت نقطة البداية 500000 جنيه إسترليني و 15 في المائة على عتبة 2 مليون جنيه إسترليني.
هذا يقودنا إلى مصدر كبير آخر للثروة الفردية: حقوق التقاعد. لا يمكن لأي شخص دون سن 55 عامًا أن يلمس وعاء التقاعد الخاص به دون تكبد عقوبة ضريبية 55 في المائة. تشير اللجنة إلى أنه يمكن إخراج الأموال من المبلغ المقطوع على التقاعد ، مما يعني انتظارًا طويلًا للحكومة قبل أن تحصل على أموالها (ويفترض أن مبالغ الإسقاط ستظل خالية من الضرائب في المستقبل). استبعاد المعاشات التقاعدية من أي ضريبة ثروة وينخفض العائد المحتمل مرة أخرى. قدرت IFS في عام 2022 أن الإسكان والمعاشات التقاعدية تشكل حوالي 80 في المائة من ثروات الأسرة.
باختصار ، قد يكون العديد من المواطنين أغنياء الأصول ولكنهم فقراء. إذا كنت يبلغ من العمر 50 عامًا ولديك منزل في الجنوب الشرقي ووعاء تقاعد تم بناؤه على مدار 30 عامًا ، فقد تبدو غنيًا على الورق ، لكن هذا لا يعني أنه سيكون من السهل تلبية فاتورة مفاجئة قدرها 75000 جنيه إسترليني (5 في المائة من 1.5 مليون جنيه إسترليني) ، حتى لو انتشر على مدار عدة سنوات.
سيتم تجنب بعض هذه المضاعفات ، وتخفيض رد الفعل السياسي ، من خلال رفع الحد الأدنى للضريبة إلى 10 مللي جنيه إسترليني. هذا سيؤثر فقط على 22000 من دافعي الضرائب ويجمع 43 مليار جنيه إسترليني على مدى خمس سنوات (بناءً على ضريبة 5 في المائة مستحقة الدفع في خمس زيادات) ، وفقًا لجنة الثروة.
ومع ذلك ، فإن العديد من هؤلاء الأشخاص الأثرياء سوف يمتلكون شركات صغيرة ، والتي يجب أن يتم تقديرها – ليست مهمة سهلة للشركات الخاصة. سيكون التقييم المستقل لكل من الشركات الخاصة المقدرة 5.5 مليون في المملكة المتحدة عملية طويلة ومرهقة. يتم تقدير الشركات الخاصة كل عام لأغراض ضريبة الميراث ، ولكن هذا يحدث على نطاق أصغر بكثير ، حيث أن 4.4 في المائة فقط من العقارات في المملكة المتحدة تدفع ضريبة الميراث.
تتمثل إحدى الإجابة في جعل المالكين يقدرون الأعمال بأنفسهم ومراجعة نسبة منهم في محاولة لردع الغش. لكن حالات تجنب الضرائب ستظل مرتفعة. يعني الهدف من الضريبة على الأثرياء أيضًا مهاجمة أولئك الذين لديهم أفضل المحاسبين والمحامين. يشير Neidle إلى أن العقارات الكبيرة تدفع فقط ضريبة الميراث بنصف المعدل الذي تكبدته العقارات الأصغر. من المحتمل أيضًا أن يمتلك الأثرياء أصولًا مثل الفن أو المجوهرات ، والتي قد يكون من الصعب تقييمها أو سهلة الاختباء. قد تجد الحكومة نفسها مرتبطة في المحكمة لسنوات كتحدي غني بالأساس لضرائبها.
على الرغم من هذه الاعتراضات ، بعض البلدان قادرون على فرض ضرائب الثروة. لقد فرضت سويسرا على الثروة منذ القرن الثامن عشر. يتم فرض الضريبة سنويًا على المستوى الإقليمي وتولد حوالي 3.8 في المائة من الدخل السنوي للولاية. ومع ذلك ، فإن معدلات الضرائب الإجمالية في سويسرا منخفضة ، حوالي 27 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي ، مقارنة مع 37 في المائة في المملكة المتحدة ، على سبيل المثال. يمكن للأفراد ذوي الدخل المرتفع الاستمتاع بمعدل ضريبة هامشي منخفض إذا انتقلوا إلى كانتون الصحيح (أعلى المعدل الفيدرالي هو 11.5 في المائة فقط). على النقيض من ذلك مع المملكة المتحدة ، حيث يبلغ معدل الضريبة الهامشي الأعلى 45 في المائة.
في هذه الأثناء ، تعفي ضريبة الثروة في إسبانيا ، والتي تصل إلى 3.5 في المائة على أكبر ثروات ، الأصول التي تقل عن 700000 يورو ، ومسكن دافع الضرائب الرئيسي وبعض أنواع الأعمال العائلية. جمع الضريبة 632 مليون يورو في عام 2023 ، على ما يقرب من 0.25 في المائة فقط من إجمالي الإيرادات الضريبية للحكومة الإسبانية لتلك السنة البالغة 272 مليار يورو.
إن إيرادات الضرائب السنوية في المملكة المتحدة تقل قليلاً عن 800 مليار جنيه إسترليني ، وبالتالي فإن ضريبة جمعت 0.25 في المائة تبلغ قيمتها حوالي 2 مليار جنيه إسترليني-لا يكفي لتكبير العجز السنوي في الميزانية البالغة حوالي 137 مليار جنيه إسترليني للسنة المالية 2024-25.
بالنظر إلى كل هذه المشاكل ، يمكن للمرء أن يفهم إحجام الحكومة عن التصرف. إن مبلغ الأموال التي تم جمعها لن تستحق العاصفة السياسية التي ستؤدي إلى أن تؤدي إلى كل الحديث عن “المصادرة الاشتراكية” في الصحافة. سيكون هذا هو الحال بشكل خاص إذا تم الإعلان عن الضريبة كمفاجأة لمرة واحدة بهدف منع التجنب.
كما هو الحال مع ضريبة الميراث ، فإن الكثير من الأشخاص الذين لن يدفعوا في الواقع ، سيظلون يرون أنها تشكل تهديدًا لتطلعاتهم. سيكون الأجانب الأثرياء ، الذين تم ردع بعضهم بالفعل من العيش في المملكة المتحدة من خلال تغييرات على وضعهم الضريبي ، أكثر إحباطًا.
أخيرًا ، بالنظر إلى أن الحكومة تهدف إلى توليد النمو الاقتصادي وجذب استثمارات الأعمال ، فإن ضريبة إضافية على أولئك الذين ينجحون قد يبدو خيارًا غريبًا.
في أي حال ، فإن كلا من ضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة الميراث هي بالفعل ضريبة على الثروة. شددت الحكومة بالفعل بعض نقوش IHT في ميزانية العام الماضي ، لا سيما تقليل الإغاثة على الأصول التي تزيد قيمتها عن مليون جنيه إسترليني.
يعتقد Neidle أنه يمكن إحراز تقدم إضافي عن طريق إغلاق الإعفاءات مقابل انخفاض في المعدل المفروض ؛ يحاول الكثير من الناس جاهدين تجنب هذه الضريبة لأن معدل 40 في المائة يعتبر عقابيًا. كما يعتقد أن CGT يمكن إصلاحه. يمكن معادلة المعدل مع ضريبة الدخل ، ولكن يتم تطبيقها فقط على العائدات “الزائدة” – تلك التي تكون أعلى من العائد على السندات الحكومية.
في IFS ، يعتقد آدم أن هناك مجالًا لزيادة المزيد من الإيرادات من IHT من خلال تشديد الإعفاء الذي يسمح للناس بالتخلي عن الأصول خلال حياتهم. وهناك أيضًا مجال لجمع المزيد من الأموال على الأثرياء من خلال ضريبة المجلس ، حيث يكون المعدل نسبة مئوية أصغر بكثير من قيمة العقارات باهظة الثمن من تلك الأرخص. دفعت اسكتلندا من خلال هذا التغيير في عام 2017.
يبدو من المرجح أن تحاول حكومة المملكة المتحدة جمع الأموال من خلال الإصلاحات على هذا المنوال بدلاً من دفع ضريبة جديدة ومثيرة للجدل.
ضع في اعتبارك أن الأحداث الأخيرة أوضحت أن التهديدات بالثروة الفردية من المرجح أن تأتي من قرارات الرئيس الأمريكي من تلك الخاصة بالحكومة المحلية.
