افتح ملخص المحرر مجانًا
رولا خلف، محررة الفايننشال تايمز، تختار قصصها المفضلة في هذه النشرة الأسبوعية.
سيكون للتغييرات الجوهرية في نظام ضريبة الميراث في المملكة المتحدة والتي تم الإعلان عنها في ميزانية يوم الأربعاء تأثير كبير على أصحاب الأعمال والمزارع، وكذلك أصحاب المعاشات التقاعدية.
وتشمل التغييرات الرئيسية التي تؤثر على هذه المجموعات تجميد حد الإعفاء من الضرائب، وفرض قيود على الإعفاءات الرئيسية، وإدخال المعاشات التقاعدية في نظام ضريبة الميراث.
أعلنت المستشارة راشيل ريفز أنها ستمدد تجميد الإعانات المعفاة من ضرائب الميراث من عام 2028 إلى عام 2030.
تم تحديد نطاق معدل الصفر عند 325 ألف جنيه إسترليني منذ عام 2009، بدلاً من الارتفاع كل عام بما يتماشى مع التضخم.
وأكد ريفز أن تجميد نطاق الإقامة بسعر الصفر، والذي يوفر بدلًا إضافيًا قدره 175 ألف جنيه إسترليني عند نقل المنزل الرئيسي إلى الأحفاد المباشرين، سيتم أيضًا تمديده لمدة عامين آخرين.
اعتبارًا من أبريل 2026، سيتم وضع سقف للإغاثة الكاملة على الأصول التجارية والزراعية التي تزيد قيمتها عن مليون جنيه إسترليني.
وستحصل الأصول التي تتجاوز هذا المستوى على إعفاء بنسبة 50 في المائة، مما يؤدي إلى معدل ضريبي فعلي قدره 20 في المائة للمستفيدين.
ومع ذلك، ستظل الأصول قادرة أيضًا على الاستفادة من نطاق سعر الفائدة الصفري ونطاق سعر الفائدة الصفري للإقامة – حيث تقول الحكومة إن العقارات الأكثر ثراءً فقط هي التي ستتأثر.
ومع ذلك، حذر الخبراء من أن تحركات الميزانية ستخلق تحديات مالية وتشغيلية لأولئك الذين يريدون نقل الأعمال التجارية والمزارع.
“إن تخفيض إعانة الملكية الزراعية وإعفاء ملكية الأعمال سيعني فواتير IHT كبيرة لأولئك الذين من المقرر أن يرثوا العقارات، مع تأثير غير مباشر محتمل على الاستثمار في الأعمال التجارية، وفي بعض الحالات، على جدوى العملية برمتها عند النقل بعد قال جيمس وارد، الشريك ورئيس فريق العملاء الخاص في كينغسلي نابلي: “الموت”.
وأضاف إيان ديال، رئيس قسم التخطيط العقاري في شركة إيفلين بارتنرز لإدارة الثروات: “على الرغم من أن هذه خطوة أقل جرأة مما كان متوقعا، إلا أنه لا يزال من الممكن أن تنخرط الشركات المتواضعة التي تملكها وتديرها عائلات في إجراءات تهدف إلى استهداف أغنى العائلات.”
وأعلنت ريفز أيضًا أنها ستزيل “ثغرة” إعفاء صناديق التقاعد من ضريبة الميراث، اعتبارًا من أبريل 2027، والتي من المتوقع أن تجمع 1.46 مليار جنيه إسترليني بحلول 2029-30، مما يمثل تحولًا أساسيًا في كيفية تفكير الأثرياء في التخطيط للتقاعد.
أصبح استخدام المعاشات التقاعدية للتخطيط للتقاعد مصدر قلق خاص بين المسؤولين الحكوميين بعد إلغاء بدل الحياة – الذي تم فرضه على الأواني التي تزيد قيمتها عن 1.073.100 جنيه إسترليني – في عام 2023.
في حين يتعين على المستفيدين من المعاشات التقاعدية الموروثة دفع ضريبة الدخل إذا مات المدخر بعد بلوغه سن الخامسة والسبعين، إذا توفي شخص ما قبل ذلك، فإن معظم المبالغ الإجمالية المدفوعة من معاشه التقاعدي تكون معفاة من الضرائب إلى حد ما.
وفي استشارة فنية نُشرت جنبًا إلى جنب مع ميزانية يوم الأربعاء، قدرت الحكومة أنه سيتم إدراج 10500 عقار في نطاق ضريبة الميراث في الفترة 2027-2028، بسبب تغيير نظام IHT للمعاشات التقاعدية.
لا تزال هناك قاعدة تسمح للأزواج والشركاء المدنيين بتمرير ممتلكاتهم، بما في ذلك المعاشات التقاعدية، إلى شركائهم معفاة من الضرائب عند وفاتهم.
قال خبراء الضرائب إن القيود المفروضة على IHT قد تؤدي إلى نقل الأشخاص أصولهم إلى الأجيال الشابة في وقت سابق.
وقال جون بارنيت، رئيس السياسة الفنية والرقابة في المعهد القانوني للضرائب: “من المرجح أن يؤدي هذا التغيير إلى زيادة في عدد الهدايا مدى الحياة، حيث يتدافع الجميع باستثناء أولئك الذين يمتلكون مزارع القيمة والشركات الصغيرة لتجنب دفع ضريبة الميراث”. لجنة.
“سيؤدي ذلك أيضًا إلى خلق المزيد من العمل مع الحاجة إلى التقييمات الرسمية للمزارع والشركات التي تبلغ قيمتها أكثر من مليون جنيه إسترليني”.
وقال العديد من المستشارين إن الآثار المترتبة على الزيادات الضريبية قد تكون واسعة النطاق.
وقال سايمون أليستر، رئيس قسم تخطيط الثروات في شركة LGT Wealth Management: “سيكون التأثير على الشركات العائلية وأولئك الذين لديهم مدخرات كبيرة في معاشات التقاعد عميقًا، ويبقى أن نرى ما هو تأثير التأثير على أهداف النمو الحكومية المتفائلة”.
