افترض أنك تقاضي (أو تهدد بمقاضاة) مالك العقار وأنك على وشك تحصيل تسوية. لكن شخصًا ما يذكر الضرائب ، لذا تريد التأكيد ، لن تدفع ضرائب على هذا ، أليس كذلك؟ خطأ. في الواقع ، إذا كنت تستخدم محامي رسوم طارئة كما يفعل معظم المستأجرين ، فقد ينتهي بك الأمر بدفع ضرائب ليس فقط على صافي استردادك بعد الرسوم القانونية ، ولكن أيضًا على أموال المحامي أيضًا. هذا صحيح على الرغم من أن محاميك سيحصل على الأرجح على 100 ٪ من عائدات التسوية ، ويخصم رسومه القانونية ، ويرسل لك الرصيد ، لنقل 60 ٪ أو نحو ذلك.
كيف يمكن أن يتم فرض ضرائب عليك على تسوية قانونية ، خاصة على 100٪ كاملة ، عندما يأخذ محاميك 40٪ من المبلغ الأعلى؟ يبدو هذا مستحيلًا ، مرحبًا بكم في عالم الضرائب الغامض للمستوطنات والأحكام. تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية ضرائب على معظم تسويات الدعاوى القضائية ، والصياغة الدقيقة مهمة ، خاصة إذا كنت تحاول تجنب هذه النتيجة القاتمة ، أو حتى تقليل التأثير الضريبي. النزاعات القانونية بين المالك والمستأجر ليست بالأمر الجديد ، فقد كان هناك دائمًا الكثير منها. لكن يبدو أن COVID قد زاد من هذا الاتجاه ، سواء بالنسبة للمستأجرين التجاريين أو السكنيين.
من غير المرجح أن تنطوي النزاعات التجارية على مفاجآت ضريبية. بعد كل شيء ، من المرجح أن يكون لدى المستأجرين التجاريين وأصحاب العقارات الخاصة بهم محامون ضرائب أو محاسبون يعتنون بهم. إلى جانب ذلك ، يتم استخدام المستأجرين التجاريين والملاك التجاريين للأرباح الخاضعة للضريبة ، ونفقات الأعمال القابلة للخصم. يجب رسملة بعض النفقات (يتم شطبها بشكل أساسي بمرور الوقت) ، ولكن حتى مع هذه القواعد ، هناك القليل من المفاجآت الضريبية.
لكن ماذا عن سكني الخلافات؟ هناك الكثير من القضايا الضريبية هناك. إذا كانت شقتك بها عيوب أو غير صالحة للسكن ، فقد تتوقف عن دفع الإيجار ، بل وتقاضي لاسترداد نقود الإيجار. إذا تم إجبارك على مغادرة شقتك ، فقد تطالب بالإخلاء غير المشروع. وتشمل بعض الحالات ادعاءات المستأجرين بأنهم أصيبوا أو مرضوا من العفن أو أضرار المياه أو غيرها من الظروف غير الصالحة للسكن.
في النهاية ، في وقت التسوية ، سيتعين التوصل إلى اتفاق تسوية. في كثير من الأحيان ، يركز المستأجرون فقط على مبلغ التسوية بالدولار ، وليس القضايا الضريبية. وإذا لم يتوخوا الحذر ، فقد تكون النتيجة الضريبية سيئة بالفعل. قد لا يدركون ذلك حتى وقت مبكر من التالي في العام الذي يصل فيه نموذج IRS 1099 ، عادةً مقابل 100٪ من المال ، على الرغم من أنهم حصلوا على 60٪ فقط من التسوية.
قد يذهبون إلى محاسبهم ويقولون ، جي ، على الأقل يمكنني خصم 40 ٪ من الرسوم القانونية ، أليس كذلك؟ من المرجح أن يجيب معظم المحاسبين بالنفي. في عام 2018 ، تم تغيير قانون الضرائب إلى عدم السماح معظم خصومات الرسوم القانونية ، باستثناء الشركات. بعبارة أخرى ، في كثير من الحالات ، هناك ضريبة على تسوية الدعاوى ، مع رسوم قانونية لا يمكن خصمها. يمكن أن يعني ذلك دفع ضريبة بنسبة 100٪ ، حتى لو ذهب 40٪ من المبلغ الأعلى إلى محاميك. للحصول على أفكار حول كيفية التغلب على المعاملة الضريبية لأتعاب المحاماة ، تحقق من 12 طريقة لخصم الرسوم القانونية بموجب قانون الضرائب الجديد.
ولكن بوضع المعاملة الضريبية لأتعاب المحاماة جانبًا ، ما نوع النتيجة الضريبية الإجمالية التي يمكن أن يتوقعها المستأجر المستقر؟ انها تعتمد كثيرا على الحقائق. في بعض حالات المستأجرين ، من الممكن رؤية بعض أو كل التسوية كتعويض عن الإيجار غير الخاضع للضريبة. في حالات أخرى ، من الممكن عرض بعض أو كل التسوية على أنها شراء إيجار خاضع للضريبة كأرباح رأسمالية بدلاً من الدخل العادي.
لحسن الحظ ، من الممكن أحيانًا معاملة التسوية على أنها شراء إيجار وبالتالي كسب رأس مال (وفقًا للمبادئ العامة و / أو بموجب القسم 1234A من قانون الضرائب). في هذه الحالة ، قد يكون المرء قادرًا على الاستفادة من الرسوم القانونية ، لذا فهي إضافة إلى الأساس أو مصروفات البيع. إنها إحدى قواعد مصلحة الضرائب حول التسويات القانونية والرسوم القانونية.
يخضع الدخل العادي للضريبة بنسبة 37٪. يمكن فرض ضرائب على مكاسب رأس المال (اعتمادًا على مستوى الدخل وحجم المكسب) بنسبة منخفضة تصل إلى 0٪ ومرتفعة تصل إلى 23.8٪. حتى لو كنت في أعلى شريحة ضريبية ، فإن دفع 23.8٪ أفضل من دفع 37٪. لكن الأمر لا يتعلق بالكامل بمعدلات الضرائب ، لأن تقارير مكاسب رأس المال يمكن أن تتضمن أساسًا للتعويض أيضًا. وهنا يأتي دور الرسوم القانونية.
إذا كنت قادرًا على التعامل مع التسوية الخاصة بك على أنها مكاسب رأسمالية وليست دخلاً ، فيجب أن تكون قادرًا أيضًا على تعويض الرسوم القانونية الخاصة بك على ضرائبك. في الواقع ، إذا كنت قد أنفقت 40٪ من تسويتك في الرسوم القانونية لتحصيل الـ 60٪ الأخرى ، فيمكنك تعويض الـ 40٪ ، والتعامل معها كأساس لك. من المهم إثبات أن التسوية هي مكاسب رأسمالية ، لكن صياغة اتفاقية التسوية يمكن أن تساعد في هذه النقطة.
يجب أيضًا تناول التقارير الضريبية في اتفاقية التسوية الخاصة بك. إذا تلقيت نموذج IRS 1099 الذي يفيد بأنك تلقيت “دخلًا آخر” ، فهذا عادة ما يكون دخلًا عاديًا. لكن مستشار الضرائب قد يرى أنه رأس مال ، وقد يبحر إقرارك الضريبي بشكل جيد. حتى في التدقيق ، قد تقنع مصلحة الضرائب الأمريكية بأنها رأس مال. إذا لم تكن مؤهلاً للحصول على علاج مكاسب رأس المال ، فلا يزال هناك غالبًا طريقة لخصم الرسوم القانونية الخاصة بك ، لذلك فأنت على الأقل تدفع ضريبة على 60٪ فقط ، وليس 100٪. هناك بند غير معروف في القانون بشأن الحقوق المدنية يمكن أن يخفض الضرائب على المستأجر المالك والخصوصية وغيرها من التسويات القانونية.
أخيرًا ، إذا كنت تعاني من إصابات جسدية أو مرض جسدي ، فقد تتمكن من علاج جزء من مستوطنتك على أنه مستثنى من الدخل (معفى من الضرائب) بموجب القسم 104 من قانون الضرائب (لقضايا العفن أو مرض المستأجر الآخر ، اضطراب ما بعد الصدمة ، إلخ.). يستثني القسم 104 من قانون الضرائب من تعويضات الدخل عن الإصابات الجسدية والأمراض الجسدية. ولكن إذا تقدمت بمطالبات تتعلق بضيق عاطفي ، فإن الأضرار التي لحقت بك تخضع للضريبة.
