يتذكر ديفيد كلاسينج، محامي الضرائب من كاليفورنيا، لقاءه مع عميل زادت ممتلكاته المبكرة من العملات المشفرة إلى 700 مليون دولار في ثماني سنوات، ولم يبلغ عن سنت واحد منها مطلقًا، وكان يفقد نومه لأنه سيُسجن بتهمة الاحتيال الضريبي.
يقول كلاسينج إنه أوصى العميل بإكمال الإفصاح الطوعي، وهو برنامج لتخفيض العقوبات على دافعي الضرائب الذين يفشلون عمدًا في الإبلاغ عن الأصول الأجنبية. ومن خلال التقدم بشكل استباقي، سيتجنبون الملاحقة الجنائية.
وقال كلاسينج في مقابلة: “هذا هو الحل لأي شخص لديه كميات كبيرة من العملات المشفرة غير المبلغ عنها”. “لدي أشخاص يأتون إلي يوميًا ويقرأون الآن عن متطلبات الإبلاغ الجديدة التي تحاول الحكومة وضعها مع البورصات الأجنبية، والذين لم يبلغوا عن أي شيء يعود إلى دهور.”
ليس هناك شك في أنه إذا كنت قد تراكمت لديك مكاسب كبيرة غير مُعلن عنها على العملات الرقمية المحتفظ بها في الخارج، فإن السلطات الضريبية في الولايات المتحدة وأوروبا والعديد من الولايات القضائية الأخرى تتعقبك الآن. تم تصميم إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF)، والذي دخل حيز التنفيذ في ولايات قضائية مختلفة هذا الشهر، لمواءمة معايير إعداد التقارير العالمية، وإجبار شركات الوساطة المالية والبورصات الأجنبية في الأساس على فتح الكيمونو الخاص بها أمام السلطات الضريبية.
قال كولبي مانجلز، رئيس الحلول الحكومية في شركة Taxbit للامتثال الضريبي للعملات المشفرة: “أتوقع أن أرى الكثير من البلدان التي تتخذ من CARF مصدر إلهام لوضع متطلبات إعداد التقارير المحلية الخاصة بها. سنرى أيضًا المزيد من الأشخاص يقومون بتثقيف أنفسهم حول الامتثال الضريبي للعملات المشفرة. لأنه إذا لم تبلغ عنه، فسوف تكتشف السلطات ما يحدث وسيكون الأمر أسوأ”.
يأتي جابي الضرائب
لقد كان الأمر بالفعل هو أنه كان على دافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم عملات مشفرة في حسابات أجنبية الإبلاغ عن ممتلكاتهم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على حدود معينة. تنطبق متطلبات الإبلاغ عن حسابات البنوك الأجنبية (FBAR) على الحسابات التي تزيد قيمتها عن 10,000 دولار أمريكي، في حين يجب ملء نموذج قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) للأصول الأجنبية التي تتراوح بين 50,000 دولار أمريكي و100,000 دولار أمريكي فما فوق.
بالطبع، تم تصميم العملات المشفرة لتظل بعيدة عن أنظار الحكومات، مما يعني أن البيتكوين يستغرق بعض الوقت بيتكوين78,026.99 دولارًا ظهرت لأول مرة في عام 2009 – لتتمكن السلطات الضريبية من التعامل مع فئة الأصول، ناهيك عن خليط البورصات ومنصات التداول العالمية. لكن هذه العملية تتقدم بشكل مطرد، كما قال كلاسينج، حيث تعود إلى الوقت الذي قامت فيه مصلحة الضرائب الأمريكية بتحدي السرية المصرفية السويسرية في منتصف العقد الأول من القرن العشرين.
في ذلك الوقت، أصدرت الوكالة استدعاء جون دو إلى شركة إدارة الثروات السويسرية UBS لأسماء دافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم حسابات غير معلنة بين عامي 2002 و2007. ومن الممكن رؤية أوجه تشابه بين الحسابات المصرفية المرقمة والمفاتيح الأبجدية الرقمية التي تتحكم في العملات المشفرة، مع الاستثناء الواضح المتمثل في أنه يمكن إصدار الأخير لأي شخص.
“المال في الحقيبة”
بينما يُطلب الآن من بورصات العملات المشفرة وشركات الوساطة تزويد السلطات بمعلومات الحساب بطريقة لا تؤذي المستثمرين، يقول كلاسينج إنه يصادف أشخاصًا يستخدمون تقنيات مثل التمويل اللامركزي (DeFi) لتغطية مساراتهم.
“إنهم يعتقدون أن المسار الورقي وراء التمويل اللامركزي يصعب على الحكومة متابعته أو أنه لا يمكن تعقبه. وقال كلاسينج: “يستخدم الكثير منهم الخلاطات، ويفعلون كل ما في وسعهم حتى لا يبلغوا عن العملات المشفرة”.
يتذكر مانجلز من Taxbit العمل على النسخة المبكرة من معيار الإبلاغ المشترك لقواعد ضريبة الحسابات الأجنبية الأمريكية (FATCA CRS)، والذي تم تفعيله في عام 2010 وركز على “غسل الأموال والتهرب الضريبي في المدرسة القديمة”، على حد قوله.
وقال مانجلز في مقابلة: “الإطار الأصلي يعود إلى الأيام التي كان عليك فيها وضع أموالك في حقيبة السفر وركوب الطائرة إلى دولة أجنبية وفتح حساب مصرفي هناك”. “اليوم، يمكنني استخدام الكمبيوتر المحمول الخاص بي لإجراء معاملات العملات المشفرة من غرفة المعيشة الخاصة بي، باستخدام منصات موجودة في أي مكان في العالم، وهو ما يمثل خطرًا كبيرًا على الحكومات.”
ذهب مانجلز للانضمام إلى منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) في باريس حيث أصبح أحد المهندسين الرئيسيين لـ CARF.
مثل إجراءات ومعايير مكافحة غسيل الأموال في العملات المشفرة (AML)، تطلب CARF من مقدمي خدمات العملات المشفرة مثل البورصات ومقدمي المحافظ جمع معلومات خاصة وحساسة عن عملائهم. وفي هذه الحالة، يتم الإبلاغ عن معاملات العملاء إلى سلطات الضرائب المحلية، التي تقوم بعد ذلك بمشاركة المعلومات مع بلدان العملاء الأصلية، تمامًا كما تفعل مع بيانات الحساب المصرفي التقليدية.
في حين أن شركات تحليل البلوكتشين المتطورة مثل Chainalogy وElliptic وTRM وCrystal يمكنها تتبع وتتبع معاملات المحفظة على السلسلة، فإن المسار يصبح مظلمًا عندما تتم المعاملات داخل بورصة عملات مشفرة أو منصة تداول خاصة أخرى، وهو المكان الذي تحدث فيه الغالبية العظمى، كما أشار مانجلز.
توفر القواعد الجديدة للسلطات الضوء الذي تحتاجه. سيصبح فاحصو الضرائب وسلطات إنفاذ القانون مطلعين على مجموعة ثلاثية من المعلومات بما في ذلك البيانات الورقية داخل وخارج الطريق، وتحليلات onchain للمحافظ على blockchains العامة وبيانات دفتر الأستاذ غير المرئية حتى الآن من CARF من البورصات الداخلية.
تتبع المحفظة، المعرفات الضريبية، مذكرات الاستدعاء
وقال مانجلز: “سيؤدي ذلك إلى الكثير من التحقيقات والكثير من الاهتمام من جانب الحكومات التي أرادت هذه البيانات وتجد أنها مكملة للغاية لتحليلات onchain”. “لنفترض أن الحكومة حصلت على بعض بيانات CARF وأدركت أن شخصًا ما لم يعلن عن بعض الضرائب، فسوف تقوم بعد ذلك باستدعاء مزود خدمة الأصول المشفرة الذي حددته على أنه يحتفظ بالمعلومات ذات الصلة.”
وقال مانجلز إن أكثر من 70 دولة التزمت الآن بـ CARF، وشهدت أكثر من 50 دولة بدء تفعيل التشريع في بداية عام 2026. وهذا يعني أن العديد من شركات العملات المشفرة ستبدأ في جمع معلومات الإقرار الذاتي عن عملائها مثل معرفهم الضريبي وإقامتهم الضريبية.
سيتم تتبع المعاملات خلال عام 2026، وستتم الجولة الأولى من التقارير في عام 2027، عندما تكون كل سلطة ضريبية قد جمعت المعلومات اللازمة من شركائها في البورصة.
أما بالنسبة لعملاء كلاسينج، فبما أنهم كانوا على استعداد لتسليم أنفسهم، فإن الشروط التي يواجهونها، والتي تشمل ست سنوات من العوائد المعدلة والعقوبات والفوائد، قد تبدو فظيعة بعض الشيء، كما قال كلاسينج. وأضاف أنهم حصلوا على تصريح لشيء يشبه غسيل الأموال تقريبًا.
وقال كلاسينج: “هذه هي الجريمة الوحيدة في أمريكا التي يمكن أن تكون جريمة كاملة، وإذا تعاملت معها بشكل صحيح، فسيتم تبرئتك من خطاياك ولن تذهب إلى السجن”. “لماذا؟ لأنك تقوم بإصلاح المشكلة طوعًا.”