أكدت حكومة المملكة المتحدة في ميزانيتها لعام 2025 أنها ستنفذ قواعد جديدة تجبر متداولي العملات المشفرة على الإبلاغ عن التفاصيل الشخصية إلى منصات التداول اعتبارًا من 1 يناير من العام المقبل.
تم تقديم إطار إعداد تقارير الأصول المشفرة (CAFR) لأول مرة كجزء من اتفاقية دولية مع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، ويتطلب من مقدمي خدمات الأصول المشفرة تزويد HM Revenue & Customs بمعلومات عن عملائهم، بما في ذلك معاملات العملات المشفرة والأرقام المرجعية الضريبية.
تؤكد ميزانية هذا العام، التي نُشرت يوم الأربعاء، أنه “سيتم جمع المعلومات الخاصة بالتقارير الأولى المقدمة إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية اعتبارًا من 1 يناير 2026 وإبلاغها إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية في عام 2027”.
يمكن تغريم المستثمرين الذين لا يقدمون التفاصيل المطلوبة مع البورصات بما يصل إلى 300 جنيه إسترليني (397 دولارًا)، في حين سيتم تغريم البورصات ما يصل إلى 300 جنيه إسترليني لكل عميل لم يتم الإبلاغ عنه.
ستستخدم HMRC بعد ذلك المعلومات المقدمة للتحقق من الإقرارات الضريبية المكتملة، وتحديد أي أفراد لم يبلغوا بشكل صحيح عن أرباحهم من العملات المشفرة.
ومن خلال القيام بذلك، تتوقع خدمة الإيرادات أنها ستجمع ما يصل إلى 315 مليون جنيه إسترليني (417.3 مليون دولار) من الضرائب بحلول أبريل/نيسان 2030، وهو ما وصفه البيان الصحفي الصادر عن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية في يوليو/تموز بأنه أموال كافية “لتمويل أكثر من 10 آلاف ممرضة مؤهلة حديثا لمدة عام”.
أوضح جوناثان أثو، المدير العام لاستراتيجية العملاء والتصميم الضريبي في HMRC، في يوليو أن الإطار المحدث لا يفرض ضريبة جديدة على الاستثمار في العملات المشفرة، ولكنه يضمن فقط امتثالًا أكبر لضريبة أرباح رأس المال الحالية.
وقال: “إن متطلبات الإبلاغ الجديدة هذه ستزودنا بالمعلومات اللازمة لمساعدة الناس على تصحيح شؤونهم الضريبية”. “أحث جميع مستخدمي الأصول المشفرة على التحقق من التفاصيل التي ستحتاج إلى تقديمها لمزود الخدمة الخاص بك.”
تحديات الامتثال
يشير بعض خبراء الضرائب إلى أن منصات التداول قد تجد صعوبة في جمع المعلومات التي ستطلبها إدارة الإيرادات والجمارك، مثل الأرقام المرجعية الضريبية.
“بما أن مستخدمي الأصول المشفرة يمكن أن يكونوا حذرين من تقديم هذه التفاصيل، فإن RCASPs [reporting cryptoasset service providers] قال ديون سيمور، المدير الفني للعملات المشفرة والأصول الرقمية في شركة أندرسن للمحاماة ومقرها لندن: “سيكون عملهم صعبًا بالنسبة لهم للتأكد من حصولهم على جميع المعلومات المطلوبة”.
وفقًا لسيمور، ستحتاج البورصات إلى التأكد من أن لديها الأنظمة المعمول بها لتسجيل معلومات العملاء ثم إبلاغ المعلومات المذكورة إلى مصلحة الضرائب في المملكة المتحدة.
وأضاف: “قد يؤدي فشل RCASPs في أداء العناية الواجبة المطلوبة إلى فرض عقوبات من قبل إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية لعدم الامتثال للإبلاغ المتأخر أو غير الدقيق، وحفظ السجلات، والشهادات الذاتية غير الصالحة، وعدم إخطار المستخدمين المبلغين عنهم، وعدم التسجيل، وعدم تطبيق متطلبات العناية الواجبة”. “يمكن تطبيق العقوبات على كل مستخدم يتم الإبلاغ عنه، مما قد يؤدي إلى غرامات كبيرة.”
وبالتالي فإن عملية التكيف مع المتطلبات الجديدة يمكن أن تكون مكلفة للغاية بالنسبة للمنصات، وهو الأمر الذي قد يكون بدوره مكلفًا لعملائها.
قال ديفيد ليسبيرانس، المدير التنفيذي لشركة Lesperance and Associates: “على الرغم من أن بورصات العملات المشفرة مطالبة بدفع تكلفة الامتثال الإضافية هذه، فإنها ستنقل هذه التكاليف حتمًا إلى عملائها”.
يتحدث الى فك التشفيرتوقع ليسبيرانس أن نتيجتين قد تنجمان عن تنفيذ إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة، الأول هو الانجراف نحو البدائل غير المتوافقة.
وأوضح: “تمامًا كما حدث في عالم الخدمات المصرفية والوساطة المالية، ستشهد في البداية حركة من جانب أولئك الذين يريدون الاستمرار في التهرب الضريبي لتلك المؤسسات التي لا تمتثل لمتطلبات الإبلاغ الجديدة في المملكة المتحدة”.
ومع ذلك، يعتقد ليسبيرانس أيضًا أن المواءمة الدولية ستحدث في النهاية، حيث “تتحد البلدان معًا لإنشاء عملة مشفرة مكافئة لمعيار الإبلاغ المشترك وقانون الالتزام الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) الأمريكي، مما يجبر معظم الولايات القضائية في النهاية على تنفيذ معايير إعداد التقارير.
الإقراض والرهن العقاري
بصرف النظر عن تأكيد وصول متطلبات إعداد التقارير، أكدت ميزانية 2025 أيضًا أن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية ستنشر ملخصًا للردود على المشاورة طويلة الأمد بشأن فرض الضرائب على التمويل اللامركزي الأنشطة التي تنطوي على الإقراض والرهن العقاري.
لقد نشرت بالفعل هذا الملخص يوم الأربعاء، وهو نفس يوم الميزانية، مما يشير إلى أن حكومة المملكة المتحدة تميل حاليًا نحو نهج من شأنه أن يعترف بالأحداث الخاضعة للضريبة فقط عندما تتحقق المكاسب بالفعل (أي عندما يتم بيع العملات المشفرة مقابل العملات الورقية).
وأوضح سيمور: “بعد عدة سنوات من المناقشة، استقرت إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية على النهج المقترح وتسعى إلى اعتماد نهج لا ربح ولا خسارة فيما يتعلق بتوفير إقراض العملات المشفرة وتوفير السيولة”.
ومع ذلك، لم تتوصل حكومة المملكة المتحدة إلى قرار نهائي بشأن هذه المسألة، في حين لا يوجد جدول زمني محدد للتوصل إلى مثل هذا القرار.
وكما أشار سيمور، فإن “الحكومة تبقي الأمر تحت النصح، مع تكليف إدارة الإيرادات والجمارك بمواصلة التعامل مع أصحاب المصلحة لتحسين أي نهج محتمل”.