هل سئمت من الخلط بين إشعارات مصلحة الضرائب؟ يمكنك أن ترى اختلافًا في بعض الإشعارات، وذلك بفضل قانون خدمة الإيرادات الداخلية لمساعدة دافعي الضرائب والحسابات (HR 998)، والذي تم التوقيع عليه ليصبح قانونًا هذا الشهر. وقد أشاد المحامي الوطني لدافعي الضرائب بالقانون الجديد على نطاق واسع باعتباره خطوة طال انتظارها نحو تواصل أكثر وضوحًا وعدالة بين مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب.
يتطلب قانون IRS MATH من مصلحة الضرائب الأمريكية تغيير تنسيق الملايين من إشعارات “الأخطاء الحسابية”. على الرغم من أن هذه الإشعارات تهدف إلى معالجة الأخطاء البسيطة بسرعة، إلا أنها غالبًا ما توصف بأنها غامضة ومربكة. والنتيجة هي أن العديد من دافعي الضرائب يجدون صعوبة في فهم ما غيرته مصلحة الضرائب بالضبط في إقراراتهم الضريبية، أو كيفية الاعتراض عليه.
ويعمل القانون الجديد على إصلاح هذه المشاكل من خلال مطالبة مصلحة الضرائب الأمريكية بشرح بالضبط ما تعتقد الوكالة أنه خطأ، ولماذا أجرت التعديل، وما هي الحقوق التي يتمتع بها دافعو الضرائب للطعن في هذا الإجراء.
أخطاء الرياضيات
يُسمح بإشعارات الأخطاء الحسابية بموجب القسم 6213 (ب) من قانون الضرائب، والذي يسمح لمصلحة الضرائب بتقييم ضريبة إضافية على الفور دون المرور بعملية النقص العادية. بموجب القانون، لا يُسمح بهذا الاختصار إلا في حالة الأخطاء البسيطة والواضحة، مثل الأخطاء الحسابية، أو استخدام سطر خاطئ في جدول الضرائب، أو أرقام الضمان الاجتماعي المفقودة أو غير المتطابقة، أو الإدخالات غير المتسقة بين النماذج، أو فقدان الجداول والنماذج المطلوبة.
لا تنطبق السلطة على القضايا الأكثر تعقيدا، مثل التحقق مما إذا كان من المناسب المطالبة بالمعالين، أو تحديد ما إذا كان يمكن دعم نفقات الأعمال، أو تحديد أساس المخزون. قاعدة عامة سريعة: إذا كانت المشكلة تتطلب تفسيرًا أو تحقيقًا أو مراجعة مستند، فهذا ليس خطأً رياضيًا. يجب أن تتبع هذه الأمور إجراءات التدقيق والقصور القياسية.
إذا كنت لا توافق على تعديل الخطأ الرياضي، فلديك 60 يومًا لتطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية التراجع عنه. إن تفويت هذا الموعد النهائي يعني عمومًا أن التقييم يصبح نهائيًا وتفقد حق الاستئناف أمام محكمة الضرائب. وبعد ذلك، فإن المسار الوحيد للمضي قدمًا هو دفع الضريبة، وتقديم مطالبة باسترداد الأموال، وإذا لزم الأمر، رفع دعوى استرداد إما في محكمة المقاطعة الأمريكية أو محكمة المطالبات الفيدرالية الأمريكية.
لسنوات، حذر المحامي الوطني لدافعي الضرائب من أن هذه الإشعارات غالبًا ما تفشل في شرح المشكلة بوضوح – وقد تتجاهل معلومات الموعد النهائي لمدة 60 يومًا تمامًا. وهذا يعني أن دافعي الضرائب قد يكونون على دراية بالحق في الاستئناف أو الخطوات التي يجب اتخاذها. وشدد المحامي مرارا وتكرارا على أن الوضوح والشفافية ضروريان لحماية الإجراءات القانونية الواجبة. الهدف من مشروع القانون الجديد هو السماح لدافعي الضرائب بمعرفة ما الذي تغير في مصلحة الضرائب الأمريكية ولماذا.
كيف أصبح مشروع القانون قانونا
HR 998 (الآن القانون العام رقم 119-39) يجيب على هذه المخاوف بشكل مباشر. تم تقديم مشروع القانون إلى مجلس النواب في فبراير 2025 من قبل النائب راندي فينسترا (جمهوري من ولاية أيوا) والنائب براد شنايدر (ديمقراطي من إلينوي)، مع السيناتور إليزابيث وارن (ديمقراطي من ماساشوستس) وبيل كاسيدي (جمهوري من لوس أنجلوس) يقودان الجهود في مجلس الشيوخ. وسرعان ما حصل هذا الإجراء على دعم واسع النطاق من الحزبين. أقر مجلس النواب مشروع القانون بالتصويت الصوتي، ووافق عليه مجلس الشيوخ بالإجماع، ونقله إلى مكتب الرئيس حيث تم التوقيع عليه ليصبح قانونًا.
ماذا يقول القانون
وبموجب القانون الجديد، يجب أن تكون إشعارات الأخطاء الحسابية أكثر وضوحًا وتحديدًا. يجب أن يصف كل إشعار نوع الخطأ، ويستشهد ببند قانون الضريبة ذي الصلة، ويحدد السطر أو الجدول الدقيق للإقرار المتأثر. يجب أن يشرح الإشعار أيضًا أي تعديلات تم إجراؤها على الإقرار، بما في ذلك التغييرات في إجمالي الدخل المعدل، والدخل الخاضع للضريبة، والخصومات، والائتمانات، والالتزام الضريبي.
ما مدى تحديد الإشعار؟ وفقًا لمحامي دافعي الضرائب، بدلاً من رسالة غامضة مثل “يوجد خطأ في رصيد خصم الاسترداد الخاص بك”، يجب أن يذكر الإشعار الآن شيئًا مثل: “لقد قمنا بتعديل السطر 30 من النموذج 1040 الخاص بك لأن سجلاتنا تظهر أنك تلقيت بالفعل مبلغ رصيد خصم الاسترداد الكامل الذي كنت مؤهلاً له. ونتيجة لذلك، لا يحق لك المطالبة بائتمان إضافي”.
ولمساعدة دافعي الضرائب على فهم المواعيد النهائية المهمة، يجب أن تظهر نافذة الـ 60 يومًا لطلب التخفيض أو الطعن في قرار مصلحة الضرائب الأمريكية في الإشعار بالخط الغامق بحجم 14، بجوار عنوان دافع الضرائب مباشرة على الصفحة الأولى للإشعار.
يجب أن يتضمن الإشعار أيضًا معلومات اتصال IRS.
والأهم من ذلك، إذا اتخذت مصلحة الضرائب الأمريكية إجراءً، فيجب عليها إصدار إشعار متابعة يشرح ما حدث بلغة واضحة ويقدم حسابًا مفصلاً للتعديلات.
البرنامج التجريبي
وللتأكد من أن دافعي الضرائب يتلقون بالفعل هذه الرسائل الحساسة للوقت، ينشئ القانون أيضًا برنامجًا تجريبيًا يتطلب إرسال بعض إشعارات الأخطاء الحسابية عن طريق البريد المعتمد أو المسجل (الفكرة هي أن إرسال البريد عن طريق البريد المعتمد أو المسجل ينقل شعوراً بالإلحاح). ومن المقرر أن يبدأ البرنامج التجريبي خلال الـ 18 شهرًا القادمة. لتتبع التقدم المحرز، يتطلب القانون من مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم تقرير إلى الكونجرس حول تأثير البرنامج التجريبي.
ما هو التالي
ومن المتوقع أن تؤدي الإشعارات الأكثر وضوحا إلى الحد من الارتباك والقلق، مما يزيد من احتمال استجابة دافعي الضرائب. هذه هي الأخبار الجيدة.
لكن لا تتوقع رؤية التغيير بين عشية وضحاها. يمنح القانون الجديد مصلحة الضرائب الأمريكية 12 شهرًا لإجراء التغييرات. مع وجود مصلحة الضرائب الأمريكية الأكثر نحافة وموسم ضريبي محتمل معقد في البطاقات، لا يتوقع معظم ممارسي الضرائب أن تتصرف الوكالة بسرعة.