قضايا الخزانة الإرشادات الرسمية حول “عدم وجود ضريبة على النصائح” – من يدخل ومن خارج؟

بدءًا من 2025 ملفات ضريبية ، سيتمكن العمال المؤهلين من خصم ما يصل إلى 25000 دولار من نصائح من دخلهم الخاضع للضريبة بموجب لا ضريبة على النصائح توفير قانون الفاتورة الكبير والجميل (OBBBA).

لمساعدة دافعي الضرائب على فرز التفاصيل ، قامت وزارة الخزانة و مصلحة الضرائب بتوجيه إرشادات إضافية في شكل لوائح مقترحة تتعلق بخصومات العمال المميزين. على الرغم من أن التوجيه غير الرسمي ، بما في ذلك إلقاء نظرة على “قائمة المهن المميزة تقليديًا” ، قد تم توفيرها سابقًا ، توفر اللوائح المقترحة توجيهات أكثر رسمية.

(يمكنك قراءة المزيد والعثور على القائمة التي تم إصدارها مسبقًا هنا.)

ما هي النصائح المؤهلة؟

تحدد اللوائح المقترحة المهن التي تتلقى نصائح عادة وبانتظام وتتأهل للخصم – كما توضح ما يعتبر “نصيحة مؤهلة”.

لكي تكون مؤهلاً للحصول على خصم ، يجب الحصول على نصائح في مهنة معترف بها ، ودفعها طواعية من قبل العملاء ، وإعطائها نقدًا أو ما يعادلها. يشمل المكافئ النقدي نصائح تدفعها الشيكات وبطاقات الائتمان وبطاقات الخصم وبطاقات الهدايا والرموز الملموسة أو غير الملموسة قابلة للتبادل بسهولة مقابل النقد أو النقد. هذا يعني أن رقائق الكازينو والرموز الرقمية على منصات البث سوف تكون مؤهلة كنصائح لأغراض الخصم (على الرغم من ما تم اقتراحه سابقًا على وسائل التواصل الاجتماعي). ومع ذلك ، لأغراض الخصم ، لن تتضمن النصائح النقدية عناصر مثل تذاكر الأحداث أو الوجبات أو الخدمات أو الأصول الأخرى التي لا يمكن استبدالها بمبلغ ثابت نقدًا – مثل معظم الأصول الرقمية.

تتأهل تجمعات الأطراف والترتيبات المماثلة طالما أنها تلبي القواعد الأخرى ، بما في ذلك أنه تم الإبلاغ عنها والتطوع.

نعم. للتأهل ، يجب أن تكون النصائح طوعية. هذا يعني أن رسوم الخدمة الإلزامية ، وغالبًا ما تضاف تلقائيًا إلى فواتير المطاعم ، غير مؤهلة. DITTO بسبب الإكراميات التلقائية أو أي “نصيحة” أو رسوم لا يتمتع العميل بسلطة تقديرية لتعديلها أو تجاهلها – تلك ليست نصائح مؤهلة. (توقع أن تكون الكثير من الخوادم في الأندية الريفية وقاعات مأدبة غير راضية عن هذا المطلب.)

أين تم الإبلاغ عن النصائح المؤهلة؟

لأغراض الخصم ، يجب الإبلاغ عن النصائح المؤهلة بشكل صحيح إلى مصلحة الضرائب على نموذج W-2 أو 1099 أو النموذج 4137.

معظم دافعي الضرائب يعرفون النماذج W-2 و 1099 ، ولكن النموذج 4137؟ يتم استخدامه لمعرفة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية المستحقة على النصائح التي لم تقدمها إلى صاحب العمل ، بما في ذلك أي نصائح مخصصة معروضة في النموذج W-2 الذي يجب عليك الإبلاغ عنه كدخل.

يمكنك رؤية مسودة نموذج W-2 هنا. ولكن تذكر-مسودة النموذج W-2 الذي تم إصداره بواسطة مصلحة الضرائب هو لعام 2026 الضريبي (للحصول على الإقرار الضريبي الذي ستقدمه في أوائل عام 2027).

لن يكون هناك أي تغييرات في النموذج W-2 للسنة الضريبية 2025 ، على الرغم من أن بعض الأحكام الجديدة ، بما في ذلك تلك الاستقطاعات المؤقتة الجديدة ، تدخل ساري المفعول في عام 2025. وقد سبق أن قال مصلحة الضرائب أن الإغفالات “تهدف إلى تجنب الاضطرابات خلال موسم الإيداع الضريبي وإعطاء مصلحة الضرائب ، والمتخصصين في مجال الأعمال والضريبة ، وقتًا كافيًا لتنفيذ التغييرات الفعالة”.

طباعة غرامة

تم التخصيص عند 25000 دولار لكل عائد ، وليس لكل دافع الضرائب. هذا يعني أن الزوجين المتزوجين قد لا يضاعفان ببساطة الخصم ، حتى لو كان كلا دافعي الضرائب موظفين.

(كان زميلي ، بيتر رايلي ، من أوائل من لاحظوا عقوبات الزواج الغريبة في Obbba. يمكنك قراءة أخذه هنا.)

الخصم متاح لدافعي الضرائب الذين يفصلون ولأولئك الذين يتناولون الخصم القياسي ، على الرغم من أنه يمر بأصحاب الدخل العالي. تبدأ هذه التزلج على الممرات المفردات ذات الدخل الذي يتجاوز 150،000 دولار والأزواج الذين يتقدمون بالاشتراك مع الدخل يتجاوز 300000 دولار. لا تتوفر المنفعة للأفراد المتزوجين الذين يقدمون ملفًا بشكل منفصل ، ويجب على كلا دافعي الضرائب أن يتضمنوا أرقام الضمان الاجتماعي الخاصة بهم عند عائدها للمطالبة بها – وهذا يعني أن العائد المشترك يجب أن يشمل رقمين للضمان الاجتماعي.

من المهم أن نلاحظ أنه على الرغم من أن العمال المميزين سيستفيدون من الخصم الجديد ، إلا أنه سيظل مطالبين بدفع الضمان الاجتماعي وضرائب رواتب الرعاية الطبية على جميع دخل الطرف ، تمامًا كما فعلوا من قبل. قد تنطبق ضرائب الدولة أيضا. وبعبارة أخرى ، فإن لقب “عدم الضريبة على النصائح” هو تسويق أكثر من الواقع.

أوصاف مقبولة – وليس مقبولة للغاية –

هناك حدود إضافية. يتم استبعاد النصائح التي تم استلامها فيما يتعلق ببعض صفقات الخدمة المحددة أو الشركات ، التي يشار إليها أحيانًا باسم SSTBS-مثل الفنون المسرحية ، وألعاب القوى ، والرعاية الصحية ، والقانون ، والمحاسبة ، والاستشارات ، والتمويل ، والوساطة ، وغيرها من الخدمات المهنية-، حتى لو ظهرت المهنة نفسها على قائمة Truded-Occupations. والأهم من ذلك ، أن هذه القواعد لا تنطبق فقط على أصحاب العمل وأصحابها ، ولكن أيضًا الموظفين. أشارت وزارة الخزانة إلى أن اللوائح ستوفر أمثلة لمساعدة العمال وأصحاب العمل على التنقل في هذه القواعد.

(هناك قاعدة من المهن التي يتم استبعادها بموجب المادة 199A مقصودة بشكل عام هنا – هذا صحيح حتى لو لم يتمكن مالك التجارة أو الأعمال التجارية.

يعالج التوجيه المقترح أيضًا أسئلة حول المهن الجديدة نسبيًا ، بما في ذلك منشئي المحتوى الرقمي. وفقًا للقائمة ، قد يتأهل اللافتات ، والمستفوبين على وسائل التواصل الاجتماعي ، وغيرهم من الفنانين عبر الإنترنت الذين يتلقون مدفوعات تطوعية من المتابعين ، شريطة أن يفيوا بالمتطلبات القانونية.

وعلى الرغم من بعض الالتباس الأولي ، أكدت وزارة الخزانة الآن أن النصائح المؤهلة لا تشمل تلك المستلمة فيما يتعلق بالنشاط غير القانوني ، والتي تم تعريفها على أنها جناية أو جنحة بموجب القانون المعمول بها ، بما في ذلك الأداء الخدمات في الاتجار بالبشر ، وتهريب الحيوانات الأليفة الغريبة ، والسلع المزيفة أو المبارزة ، والاتجار بالمخدرات ، والتعويض عن المخدرات ، والمبيعات غير المكررة التي تنطبق. لا تشمل النصائح المؤهلة أيضًا نصائح مرتبطة بالدعارة أو المواد الإباحية. ما ، بالضبط ، مؤهل كمواد إباحية؟ بينما أعلن القاضي بوتر ستيوارت ، “أعرف ذلك عندما أراه” لوصف اختبار الفحش في Jacobellis v. Ohio، من المحتمل أن يكون لدى مصلحة الضرائب مجموعة من المعايير الخاصة بها – سيتعين علينا الانتظار ونرى. على الرغم من ذلك ، فإن هناك احتمالات أن بعض الحسابات عبر الإنترنت ، بما في ذلك بعضها على المنافذ فقط ، سيتم استبعادها.

يتم تضمين قائمة محدثة من المهن – والرموز التي سيتم استخدامها للإبلاغ – في اللوائح المقترحة.

2025 هو سنة انتقالية

اعترف مسؤولو الخزانة بأن عام 2025 سيعاملون على أنه عام انتقالي. نتوءات متوقعة. على سبيل المثال ، نظرًا لأن الحكم ينطبق بأثر رجعي حتى 1 يناير ، فإن أنظمة الإبلاغ قد لا تفصل تمامًا من دخل الطرف عن الأرباح الأخرى. يعتزم مصلحة الضرائب إصدار مزيد من التوجيه لمساعدة العمال وأصحاب العمل في هذه الحالات وتوفير الإغاثة الانتقالية للكيانات المتقدمة. في الوقت الحالي ، تنصح وزارة الخزانة دافعي الضرائب للاحتفاظ بسجلات دقيقة لنصائحهم وأرباحهم. (لكي نكون منصفين ، هذه نصيحة جيدة طوال الوقت.)

لدعم التشغيل ، أصدرت مصلحة الضرائب مسودة الجدول 1-A ، وهو نموذج جديد يسمح لدافعي الضرائب بالمطالبة بهذا وثلاثة خصومات أخرى: “عدم ضريبة على العمل الإضافي” ، وخصم فائدة قرض السيارة ، وخصم إضافي لكبار السن. الجدول 1-A سوف يتغذى مباشرة في النموذج 1040 عند حساب الالتزام الضريبي. يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول الجدول 1-أ هنا.

ماذا بعد؟

قبل أن يتم اعتماد أي لوائح مقترحة ، بما في ذلك هذه ، كوائح نهائية ، فهي تخضع لتعليقات عامة. يمكنك ترك تعليقك (الذي سيكون علنيًا ولا يمكن تحريره أو سحبه على بوابة التأثير الفيدرالية.

بالإضافة إلى ذلك ، من المقرر عقد جلسة استماع عامة حول اللوائح في 23 أكتوبر 2025 ، ابتداءً من الساعة 10 صباحًا بالتوقيت الشرقي ، في القاعة في مبنى الإيرادات الداخلية ، 1111 شارع الدستور ، شمال غرب ، واشنطن العاصمة. هناك أيضًا خيار هاتف. يمكنك العثور على مزيد من المعلومات ، بما في ذلك كيفية الحضور أو الشهادة ، في اللوائح المقترحة.

وهناك المزيد من المعلومات التي تأتي على Obbba ، لذلك تحقق مرة أخرى مع فوربس. لإبقاء الأمر سهلاً ، أوصي بالاشتراك في النشرة الإخبارية الضريبية المجانية الخاصة بنا – بهذه الطريقة ، فإن المعلومات التي تحتاجها ستنزل في صندوق بريدك الإلكتروني كل صباح يوم سبت دون أي عمل إضافي من جانبك.