استخدم أصحاب العمل وجبات ووجبات خفيفة مجانية لجذب العمال إلى المكتب. قرر الجمهوريون أن هذا لم يعد يستحق خصم ضريبي ، إلا إذا كنت تعمل في صناعة الصيد في ألاسكا أو مطعم.
أنابشكل غير صحيح ، تطلب الشركات (أو تطالب) عودة الموظفين إلى المكتبو مدعيا أنها تعزز ثقافة شركة أقوى ويعزز الإنتاجية. لاستعادة الموظفين ، أو للتأكد من أنهم ليسوا غاضبين/معلقون عند الطلب ، كانت الشركات توسع الامتيازات مثل صالات رياضية في الموقع ومرافق رعاية الأطفال ، وبالطبع الطعام المجاني والمشروبات.
ابتداءً من 1 يناير ، سيكون جزء الطعام أكثر تكلفة بالنسبة لأصحاب العمل ، مما يعني أن المزيد منهم يمكن أن يعود إلى BYOS (أحضر الوجبات الخفيفة الخاصة بك). قرر الجمهوريون في الكونغرس ، الذين قاموا بتوسيع العديد من الإعفاءات الضريبية الأخرى (وأضافوا بعض الإلهاء الجديد) في قانون مشروع القانون الكبير الواحد (OBBBA) دونالد ترامب ، في الرابع من يوليو ، أنهم سيسمحون بخصم حالي لأصحاب العمل الذين يقدمون الوجبات والوجبات الخفيفة – باستثناء هذا ، لبعض الموظفين ، مثل العاملين في المطاعم في المطاعم في أسماك الأسماك. (لا ، نحن لا نصنعها. كان الجزء المريب أحد تنازلات السناتور ألاسكا ليزا موركوفسكي المستخرجة من زملائها الجمهوريين لدعمها الحاسم.)
القصة الخلفية
قبل التخفيضات الضريبية الأولى لترامب – قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 (TCJA) – كان لدى الموظفين الذين قدموا وجبات لموظفيهم – والموظفين الذين استفادوا منهم – الحصول على إعفاءات ضريبية بموجب أحد قسمين من قانون الضرائب.
بموجب المادة 119 من قانون الضرائب ، لا يتم فرض ضرائب على الموظفين على الوجبات في الموقع التي يقدمها أرباب العمل لراحة صاحب العمل. بالنسبة للأغراض الضريبية ، فإن ما إذا كانت الوجبات التي تهدف إلى راحة صاحب العمل تعتمد على جميع الحقائق والظروف ، ولكن يعني عادة أن هناك سببًا تجاريًا كبيرًا بخلاف تزويد الموظف بأجور إضافية (لا ينطبق الاستبعاد على البدلات النقدية بدلاً من الوجبات). لذا فإن إطعام الموظفين الذين سيذهبون لفترة طويلة في مواقع الغداء البعيدة سيكون قابلاً للخصم لصاحب العمل ولا يخضعون للضريبة على العامل.
حتى إذا لم يكن من الممكن النظر في الوجبات لراحة صاحب العمل ، فقد تظل محفوظة الضرائب بموجب المادة 132 (هـ) من قانون الضرائب كملف دي الحد الأدنى فائدة هامش – شيء صغير جدًا أو غير منطقي بحيث لا يستحق الاهتمام. بالنسبة لأغراض الضرائب ، فهذا يعني شيئًا ليس له قيمة ضئيلة جدًا لدرجة أنه سيكون غير معقول أو غير عملي. عادةً ما يشمل ذلك عناصر مثل القهوة أو الكعك أو المشروبات الغازية ، بالإضافة إلى وجبات عرضية مقدمة للسماح للموظفين بالعمل الإضافي (على الرغم من أن القهوة يمكن اعتبارها غير منطقية حتى لا تستحق الاهتمام هي لغز بالنسبة لي).
ال دي الحد الأدنى تم تطبيق الإقصاء أيضًا في معظم الحالات على وجبات موظفي المطاعم – النوع الذي تراه فيه الدب. (من الناحية الفنية ، من الممكن خصمها إذا كانت الإيرادات السنوية للمنشأة تساوي أو تتجاوز تكاليف التشغيل المباشرة. تشمل تكاليف التشغيل المباشرة تكلفة الطعام والمشروبات وتكاليف العمالة للطهاة و Waitstaff ، وغيرهم ممن يقدمون الخدمات في المبنى.)
لاحظ أن الوجبات المؤهلة لراحة صاحب العمل والطعام المقدم بموجب دي الحد الأدنى لم تكن فائدة الهامش (ولا تزال) خاضعة للضريبة على الموظفين. كان هذا هو الفوز ، حيث لم يتم فرض ضرائب على الموظفين على الميزة وحصل أصحاب العمل على خصم.
ترامب 1.0: TCJA
قام TCJA بالعديد من التغييرات على المعاملة الضريبية للوجبات ونفقات الترفيه. تم عدم السماح لمصروفات الترفيه. بالإضافة إلى ذلك ، أنشأ قانون 2017 المادة 274 (O) ، والتي تبدأ في عام 2026 ، 100 ٪ من خصم نفقات الأغذية أو المشروبات المقدمة للموظفين ، وكذلك نفقات تشغيل بعض مرافق الأكل للموظفين.
كجزء من نمط الكونغرس من الأشياء الجيدة الضريبية وضريبة التحميل ، فإن TCJA تنص على أنه خلال عام 2025 ، ستكون 50 ٪ من تكلفة وجبات الموظفين في الموقع قابلة للخصم (شريطة أن تكون راحة صاحب العمل). وعلى الرغم من دي الحد الأدنى لا تعتبر الوجبات الخفيفة وجبات ، بل كانت قابلة للخصم بنسبة 50 ٪ بموجب قواعد TCJA.
ترامب 2.0: قانون الفاتورة الكبير الجميل
مدد قانون الضرائب الجديد العديد من توفير الضرائب المنتهية الصلاحية في TCJA ، لكنه لم يوسع القواعد التي سمحت مؤقتًا بخصومات للوجبات الخفيفة وامتيازات صاحب العمل. من المقرر الآن أن تنتهي صلاحيته في نهاية العام ، مما يعني أن الشركات الأمريكية التي تقدم الوجبات الخفيفة أو القهوة أو الوجبات في الموقع في المكتب لن تتلقى خصمًا ضريبيًا للقيام بذلك.
قد تعتقد أنه كان مجرد عفو – أن الكونغرس نسي أن الحكم قد ينتهي. ولكن هذا ليس هو الحال. لم ترد Obbba الحكم لجميع الصناعات – لقد تم نحت استثناءات ملحوظة.
ينطبق أحد الاستثناءات على الشركات المحددة للغاية – تلك الموجودة على وعاء الصيد أو وعاء معالجة الأسماك أو وعاء الأسماك العطاء ، أو في منشأة لمعالجة الأسماك للاستخدام التجاري أو الاستهلاك في الولايات المتحدة شمال خط العرض الشمالي 50 درجة ، ولا توجد في منطقة إحصائية متروبوليتان. قد لا يفاجئك أن تعلم أن الحالة الوحيدة شمال 50 درجة شمال خط العرض هي ألاسكا. والجدير بالذكر أن صناعة جراد البحر لم تدخر بالمثل. وكان السناتور سوزان كولينز (R-Maine) تصويتًا على Obbba.
ينطبق الاستثناء الثاني على المؤسسات التي تبيع الطعام والمشروبات للعملاء وأيضًا تقديم وجبات لموظفيها – بمعنى آخر ، المطاعم. يمكن لصناعة المطاعم الاستمرار في خصم نفقات وجبة الموظفين للمطبخ و Waitstaff.
أما للجميع؟ قد تكون الشركات خارج صناعة الصيد في ألاسكا ومطاعمها محظوظًا الآن ، لكن يبدو أن الكونغرس يعتقد أن الأمر يستحق ذلك. وجدت اللجنة المشتركة للضرائب أن إلغاء الخصم سيجمع 32.5 مليار دولار خلال العقد المقبل. قد لا يبدو هذا الكثير من المال في قانون يتضمن تخفيضات ضريبية من شأنه أن يقلل من الإيرادات الفيدرالية بمبلغ 4.475 تريليون دولار بين 2025 و 2034. لكن النظر في هذا: إن خصم الضرائب بقيمة 25000 دولار للنصائح ، والتي تدوم فقط حتى عام 2028 ، تكلف 32 دولارًا فقط.
وإليك الجزء الغريب ، ستظل تكلفة رمي حفلات العطلات للموظفين قابلة للخصم بنسبة 100 ٪. أما بالنسبة للوجبات التجارية – على سبيل المثال ، فإن الموظف يأخذ عميلًا محتملاً لتناول العشاء – وهو الآن ، وسيظل قابلاً للخصم بنسبة 50 ٪.
هل يهتم أصحاب العمل بفقدان خصم؟
يمكن أن يكون الغذاء في المكتب سحبًا كبيرًا للموظفين. وجد استطلاع عام 2023 أن 80 ٪ من العمال يقولون إن الوجبات التي تم تقديمها تشجعهم على الدخول إلى المكتب.
وأي شخص قارئ منتظم يعرف أن سحب القهوة المجانية ووجبة خفيفة يمكن أن تجعلني في الباب. بالإضافة إلى ذلك ، دعنا نواجه الأمر: في بعض الأحيان تحدث الأشياء الصغيرة المستهلكة فرقًا كبيرًا ، حيث يقول 98 ٪ من الموظفين الذين يقولون وجبات مجانية في العمل جعلتهم يشعرون بالتقدير. يقول ما يقرب من ثلثي أولئك الذين يتلقون وجبات مجانية أنها تساعدهم على تناول طعام أكثر صحة ، وأكثر من نصف (55 ٪) من لا يتلقون وجبات مجانية يقولون إنهم سيشعرون بالتوتر أقل إذا فعلوا ذلك.
بالنسبة لأصحاب العمل ، فإن الفعل الصغير المتمثل في توفير الطعام للموظفين المشغولين يقطع شوطًا طويلاً نحو الاحتفاظ به. إن الاستطلاع – الذي يجب أن نشير إليه برعاية Ezcater ، التي توفر الطعام إلى أماكن العمل – على أن سبعة من أصل عشرة من المتخصصين في الضرائب قالوا إنهم سيكونون أكثر عرضة في شركتهم إذا تلقوا وجبات مجانية خلال موسم المزاج. على جانب صاحب العمل ، يستفيد الاستثمار في وجبات الموظفين بشكل عام من الرفاهية ، وأداء العمل ، والأهم من ذلك ، الاحتفاظ بالموظفين.
ما مدى الفرق الذي سيحدثه خسارة خصم الضرائب؟ يبقى أن نرى ، ولكن لا شك أن بعض أصحاب العمل سوف يضعون علامة BYOS.
