تستعد المملكة المتحدة لواحد من أكبر التغييرات في قواعد الضرائب والفواتير منذ عقود. في 26 نوفمبر، أعلنت الحكومة في موازنة 2025 أن الفواتير الإلكترونية ستصبح إلزامية لجميع فواتير ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 أبريل 2029. وبهذه الخطوة، تنضم المملكة المتحدة إلى الاتجاه العالمي نحو الفواتير الإلكترونية الإلزامية وأنظمة الضرائب الرقمية.
المهلة الطويلة متعمدة. وتقول حكومة المملكة المتحدة إن الشركات سيكون لديها مجال لتعديل أنظمتها واختبار أدوات جديدة وفهم القواعد النهائية قبل أن يصبح أي شيء إلزاميًا. وستصل المعايير الفنية المحددة والإرشادات التفصيلية مع خريطة الطريق لعام 2026، والتي ينبغي أن تمنح الشركات رؤية أوضح لما سيتطلبه التحول.
لماذا تتجه المملكة المتحدة نحو نظام الفواتير الإلكترونية
لقد أوضحت الحكومة سبب رغبتها في تطبيق نظام الفواتير الإلكترونية. فجوة ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة، وهي الفرق بين إيصالات ضريبة القيمة المضافة المتوقعة والفعلية، وصل ما يقدر بنحو 9.5 مليار جنيه إسترليني في السنة الضريبية 2023-24. تهدف القواعد الجديدة إلى خفض هذا العدد عن طريق تقليل الأخطاء والحد من فرص التعامل مع بيانات الفاتورة. يمكن للفاتورة الرقمية المنظمة أن تغذي المعلومات مباشرة في برامج المحاسبة، مما يقلل من مخاطر الأخطاء في كل مرحلة.
ويركز الوزراء أيضًا على المدفوعات المتأخرة، والتي لا تزال تشكل ضغطًا على الآلاف من الشركات الصغيرة. تشير الأبحاث التي تم الاستشهاد بها خلال المشاورة العامة حول الفواتير الإلكترونية إلى أن الفواتير الإلكترونية يمكن أن تقلل من المدفوعات المتأخرة بحوالي 20٪. ويمكنه أيضًا توفير أكثر من 11.300 جنيه إسترليني سنويًا للشركات الصغيرة عن طريق تقليل الوقت الذي تقضيه في متابعة الفواتير وإصلاح الأخطاء.
هناك أيضًا زاوية إنتاجية واضحة. تقول الدراسات المشار إليها في الاستشارة إن الشركات التي لديها أقل من 50 موظفًا قد تشهد عائدًا على الاستثمار يزيد عن ضعف تكلفة التنفيذ في غضون عامين. يؤدي التبادل الآلي للفواتير إلى تقليل إدخال البيانات يدويًا وتسريع عملية معالجة الفواتير.
كيف سيعمل نظام الفواتير الإلكترونية الجديد
سيتم تطبيق تفويض الفواتير الإلكترونية على جميع فواتير ضريبة القيمة المضافة من شركة إلى شركة (B2B) ومن شركة إلى حكومة (B2G). لن يتم اعتبار الفواتير الورقية وملفات PDF المرسلة عبر البريد الإلكتروني بمثابة فواتير ضريبة القيمة المضافة الصالحة. ستقدم الحكومة مزيدًا من الوضوح حول كيفية التعامل مع الفواتير وإيصالات البيع بالتجزئة من الشركات إلى المستهلكين (B2C).
اختارت المملكة المتحدة نموذجًا تقنيًا لا مركزيًا للفواتير الإلكترونية. بعبارات بسيطة، هذا يعني أن الفواتير لن تمر عبر منصة واحدة تديرها الحكومة. وبدلاً من ذلك، سيستمر المشترون والبائعون في استخدام برامجهم المفضلة، ويجب أن تكون هذه الأنظمة قادرة على تبادل الفواتير المنظمة من خلال شبكة معتمدة. وهذا النموذج مستخدم بالفعل في دول مثل بلجيكا وأستراليا. كما أنه يطابق ما طلبته معظم الشركات في المملكة المتحدة أثناء الاستشارة.
سيتم نشر المعايير النهائية في موازنة 2026. وفي الوقت الحالي، أشارت الحكومة إلى أنها ستتبع الأطر الدولية المستخدمة على نطاق واسع. المعيار الأوروبي إن 16931ومن المتوقع أن يكون مؤثرًا، والذي يحدد نموذج البيانات الأساسية للفواتير الإلكترونية. ومن المرجح أيضًا أن تعتمد المملكة المتحدة على شبكة Peppol وتنسيق BIS Billing 3.0 الخاص بها، والمستخدم بالفعل في مشتريات هيئة الخدمات الصحية الوطنية.
لن يكون إعداد التقارير في الوقت الفعلي جزءًا من ولاية 2029. سيكون التركيز على جودة الفاتورة وقابلية التشغيل البيني، وليس التقديم المباشر إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية. لكن إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية أشارت إلى أن التقارير الرقمية يمكن أن تتبع بمجرد وضع الإطار الرئيسي للفوترة الإلكترونية.
مسار المملكة المتحدة نحو الفواتير الإلكترونية
كانت المملكة المتحدة تتجه نحو نظام الفواتير الإلكترونية لعدة سنوات، على الرغم من أن التقدم كان متفاوتا. جاءت الخطوة الرئيسية الأولى في عام 2019، عندما نفذت المملكة المتحدة توجيهات الاتحاد الأوروبي بشأن الفواتير الإلكترونية في المشتريات العامة، والتي تتطلب من هيئات الحكومة المركزية قبول الفواتير المتوافقة مع EN 16931. لكن الموردين أنفسهم لم يكونوا مطالبين بإصدار فواتير إلكترونية. وقد سمح لهم بتقديم واحدة إذا رغبوا في ذلك. تم تنفيذ تطبيق الفواتير الإلكترونية الأكثر تقدمًا في المملكة المتحدة ضمن الخدمة الصحية الوطنية (NHS).
إلى جانب المشتريات، كان الدافع الأوسع للمملكة المتحدة نحو الامتثال الضريبي الرقمي هو جعل الضرائب رقمية، أو MTD. تتطلب قواعد MTD من الشركات الاحتفاظ بسجلاتها المحاسبية في شكل رقمي وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى HMRC من خلال البرامج المعتمدة. وهذا يعني عدم وجود سجلات ورقية ولا كتابة أرقام مباشرة في نماذج HMRC عبر الإنترنت. أصبح تطبيق ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا لمعظم الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في أبريل 2019. ومنذ أبريل 2022، تم تطبيقه على كل شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، حتى تلك التي يقل حجم مبيعاتها عن حد التسجيل.
وضعت HMRC أيضًا خطة رقمية طويلة المدى في نظامها خارطة طريق التحول 2025. يريد القسم أن تكون 90% من تفاعلات العملاء رقمية بحلول عام 2030. ويتوقع استخدام المزيد من واجهات برمجة التطبيقات والسجلات المنظمة والأدوات المستندة إلى الذكاء الاصطناعي التي تحدد الأخطاء قبل تقديم الإقرارات.
ويأتي إعلان شهر نوفمبر عن تفويض الفوترة الإلكترونية المستقبلي بعد استشارة عامة أجريت في أوائل عام 2025 وتلقت 342 ردًا من الشركات والمحاسبين ومقدمي البرامج والهيئات العامة. اتفق معظم المشاركين على أن الفواتير الإلكترونية تقلل الأخطاء وتساعد على سير العمليات المالية بشكل أكثر سلاسة. كما أثار الكثيرون مخاوف بشأن تكاليف البرامج واحتياجات التدريب وكيف ستتعامل الشركات الصغيرة مع هذه المشكلة. ومن المتوقع أن تتم معالجة هذه القضايا في خارطة الطريق لعام 2026 وخلال جلسات مشاركة أصحاب المصلحة التي تبدأ في يناير 2026.
ما الذي يجب أن تتوقعه الشركات من الآن وحتى عام 2029؟
الخطوات التالية واضحة. ستبدأ الحكومة مشاركة أعمق مع المجموعات الصناعية في يناير 2026. وستنشر ميزانية 2026 خطة التنفيذ الكاملة، بما في ذلك التفاصيل الفنية التي تحتاجها الشركات لتصميم أنظمتها أو تحديثها. ومن المتوقع إجراء مراحل الاختبار والتجريب في عامي 2027 و2028، مما يمنح الشركات الوقت لتشغيل أدوات جديدة جنبًا إلى جنب مع عملياتها الحالية. سيتم بعد ذلك تفعيل التفويض في 1 أبريل 2029.
ويتماشى توقيت تحرك المملكة المتحدة أيضًا مع خطط الاتحاد الأوروبي. الاتحاد الأوروبي إصلاح ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي (ViDA). ستتطلب الفواتير الإلكترونية لجميع المعاملات بين الشركات عبر الحدود اعتبارًا من يوليو 2030. إن إبقاء تاريخ البدء في المملكة المتحدة قريبًا من تاريخ الاتحاد الأوروبي يمنح الشركات التي تتاجر عبر الحدود عقبات فنية أقل ويقلل من الحاجة إلى تنسيقات متعددة للفواتير.
يعد التحول إلى الفواتير الإلكترونية الإلزامية تغييرًا كبيرًا، ولكن الفترة الانتقالية الطويلة تهدف إلى إبقائها قابلة للإدارة. وعلى الرغم من أن القواعد قد تبدو معقدة الآن، إلا أن الفكرة الأساسية بسيطة. تريد المملكة المتحدة بيانات أنظف ومدفوعات أسرع ونظام ضريبي يعتمد بشكل أقل على العمل اليدوي وأكثر على السجلات الرقمية الدقيقة. وستقرر السنوات التي تسبق عام 2029 مدى سلاسة تحول هذه الرؤية إلى حقيقة.
الآراء الواردة في هذه المقالة هي آراء المؤلف ولا تعكس بالضرورة آراء أي منظمات ينتمي إليها المؤلف.