في عالم الضرائب ، غالبًا ما نقول أن القواعد مهمة. اكتشف زوجان من فلوريدا هذا الأمر بطريقة مؤسفة للغاية بعد أن حكم قاضٍ أنهما مسؤولان عن دفع ضرائب على 1.2 مليون دولار من دخل التقاعد ، والتي تم أخذ الكثير منها عن طريق الاحتيال – من قبل ابنتهما.
وأشار قاضي المحكمة الجزئية الأمريكية توم باربر إلى أن وقائع القضية “بلا منازع ومقلقة”.
خلفية
دينيس وسوزان جوماس زوجان متقاعدان يعيشان في فلوريدا. قبل تقاعدهم في عام 2016 بقليل ، كانوا أصحاب أعمال – ورثوا شركة Feline’s Pride، LLC ، وهي شركة عبر الإنترنت تبيع أغذية الحيوانات الأليفة الخام.
يقع العمل في نيويورك. أدى عدم القدرة على الإشراف على العمل بشكل مباشر إلى حدوث مشكلات – فقد عاش دينيس في فلوريدا في الوقت الذي ورث فيه العمل واعتمد على مدير أعمال قال إنه سرق المخزون ، وباع قوائم العملاء للمنافسين ، وفشل في الإشراف على الموظفين الآخرين بشكل كاف. في عام 2014 ، أطلق مدير أعماله وانتقل إلى فلوريدا ، مسجلاً الشركة تحت My Pets Pride، LLC.
ساعدت ابنة دينيس ، سوزان أندرسون ، في العمل في الموقع الجديد. لكن بعد عام ، اعتقد أنه مستعد لإغلاق الشركة. أقنعه أندرسون بإبقائه مفتوحًا. بدأت في الإشراف على العمليات اليومية.
بحلول عام 2016 ، كان دينيس جاهزًا أخيرًا لإغلاق العمل. اتخذ جميع الخطوات الرسمية لإنهاء العمليات: حل الشركة وأغلق حساباتها المصرفية. ثم قام بتسليم الأصول المتبقية إلى أندرسون.
في مارس 2017 ، نقلت أندرسون الشركة وأصولها إلى منزلها. بعد شهرين ، قدمت بعض الأخبار المقلقة: قام الموظفون السابقون في Feline’s Pride بفتح حسابات فرعية لخدمة التاجر تحت حساب خدمة التاجر باستخدام معلومات دينيس الشخصية ، بما في ذلك رقم الضمان الاجتماعي وتاريخ الميلاد. وزعمت أن هؤلاء الموظفين كانوا يستخدمون الحسابات الفرعية للاحتيال على عملاء الإنترنت. ونتيجة لذلك ، قالت ، إن شركة Merchant Services تعتزم تحميل Feline’s Pride و Dennis مسؤولية الأموال المفقودة.
لكن ، وفقًا لوثائق المحكمة ، كان لديها خطة. أقنعت والديها بتوظيف محامٍ لمنع اعتقال دينيس. حتى أنها كانت تفكر في محام – أنتوني ريكمان. أخبر أندرسون آل جوماسيس أن ريكمان يحتاج إلى 125 ألف دولار لمنع دينيس من الاعتقال الفوري. لقد قلبوها. بعد فترة وجيزة ، أعطوا أندرسون 13000 دولار إضافية لنفس الغرض.
بمرور الوقت ، طلب أندرسون المزيد من المال ، محذرًا من أنهم إذا لم يمتثلوا على الفور ، فسيتم القبض على دينيس. لذلك ، قاموا بتسليم المال. في عام 2017 وحده ، سحب Gomases حوالي 1،133،250 دولارًا من حسابات التقاعد الخاصة بهم ، وسلموا ما لا يقل عن 726152.44 دولارًا إلى أندرسون.
حسرة
في 30 أغسطس 2019 ، اكتشف آل جوماسيس من أصدقائهم أن أندرسون كان يخدعهم. وبينما كان هناك بالفعل محامٍ يُدعى أنتوني ريكمان ، لم يمثل أبدًا جوماسيس ولا أندرسون. الرسائل التي يُزعم أنها جاءت منه كانت احتيالية ، واردة من أندرسون.
تم القبض على أندرسون في النهاية. في 2 يونيو 2022 ، قدم أندرسون اعترافًا علنيًا بالذنب لسبع تهم ، بما في ذلك أربع جنايات من الدرجة الأولى وثلاث جنايات من الدرجة الثانية. بدفع مفتوح ، يتفق المدعى عليه والادعاء على التهم ، لكن القاضي هو الذي يحدد العقوبة. حُكم على أندرسون بالسجن 25 عامًا في سجن ولاية فلوريدا ، تليها فترة المراقبة.
الضرائب
في عام 2018 ، قدم Gomases الإقرار الضريبي لعام 2017 ، والذي أظهر الدخل الخاضع للضريبة بقيمة 1،175،799 دولارًا ، والذي تضمن 1،174،020 دولارًا في توزيعات المعاشات التقاعدية و IRA. في النهاية ، أبلغوا عن المبلغ بالكامل ودفعوا 411،599.14 دولارًا كضريبة دخل للسنة الضريبية 2017.
في عام 2020 – بعد اكتشاف الاحتيال – قدم Gomases إقرارًا ضريبيًا معدلًا للسنة الضريبية 2017. كانوا يسعون إلى استرداد ضريبة الدخل وغرامة قدرها 412،259 دولارًا أمريكيًا ، بالإضافة إلى الفائدة ، بعد خصم مبلغ 1،174،020 دولارًا الذي تلقوه من حساباتهم في حساب التقاعد الفردي وحسابات المعاشات التقاعدية. أرسل Gomases أيضًا نسخة من نموذج 1096 يوضح أنهم أصدروا Anderson 1099-MISC مقابل 1،174،020 دولارًا ، جنبًا إلى جنب مع بيان يشير إلى أن التوزيعات كانت تستخدم لدفع النفقات ، مثل “الفواتير الوهمية ، وأتعاب المحاماة المزيفة ، وغير ذلك من عمليات الاحتيال. الآليات التي يستخدمها… أندرسون “.
رفضت مصلحة الضرائب الأمريكية الخصم ورفضت المطالبة باسترداد الأموال. رداً على ذلك ، رفع آل غوماسيس دعوى رسمية في المحكمة يطلبون فيها استرداد 412259 دولارًا. لسوء الحظ ، لم تكن الحقائق في جانب غوماسيس.
حكم
وجدت المحكمة أن “[i]لا جدال في أن المدعين كانوا ضحايا سرقة. “وكان الأمر كذلك أن الضحايا كانوا مستحقين لخصم سرقة في العام الذي تم فيه اكتشاف الخسارة. في هذه الحالة ، كان ذلك عام 2019. لسوء حظ Gomases ، الكونغرس ألغى خصم خسارة السرقة للسنوات الضريبية 2018 حتى 2025 – والتي من شأنها أن تشمل 2019.
نظرًا لعدم تمكنهم من المطالبة بخصم 2019 ، جرب Gomases حلين آخرين. أولاً ، زعموا أن توزيعات IRA لعام 2017 ومزايا المعاشات التقاعدية يجب استبعادها من الدخل لأنهم لم يتمتعوا باستخدام هذه الأموال – فعل أندرسون. ومع ذلك ، قضت المحكمة بأن آل غوماسيس “مارسوا بحرية تقديرهم” بشأن النفقات المدفوعة من تلك الحسابات ، بما في ذلك النفقات الشخصية والتوزيعات لأندرسون. ومع ذلك ، إذا قام أندرسون بتزوير التوقيعات أو تظاهر بأنه جوماسيس ، لكانت النتيجة مختلفة.
جادل Gomases بعد ذلك بأن الأموال ستكون قابلة للخصم كمصروفات تجارية عادية وضرورية لأنهم اعتقدوا أن Anderson كان يستخدم الأموال لدفع تكاليف الخدمات القانونية لحل المشكلات المتعلقة بأعمالهم المغلقة. حقيقة أن الشركة قد أغلقت أمرًا مهمًا هنا – لم يكونوا يمارسون تجارة أو عملًا في عام 2017 ، ولم يزعموا أنهم كانوا كذلك من خلال المطالبة بالنفقات في الإقرار الضريبي الأصلي. وحتى لو تمكنوا من جعل هذه الحجة تعمل – على الرغم من عدم وجود عمل نزيه في ذلك الوقت – لم يتم استخدام أي من الأموال الممنوحة لأندرسون لدفع نفقات العمل الفعلية.
كانت المحكمة متعاطفة مع Gomases ، ووجدت أنهم كانوا “الضحايا بلا منازع” لمخطط أسفر عن خسارة ما يقرب من 2 مليون دولار. ووجدت المحكمة أن الضريبة الناتجة “تبدو غير عادلة”. كتب القاضي باربر أيضًا: “من المؤسف أن مصلحة الضرائب غير راغبة – أو تعتقد أنها تفتقر إلى السلطة – لممارسة سلطتها التقديرية والعفو عن دفع الضرائب على الأموال المسروقة”.
ولكن ، بعد كل ما قيل ، حكم بأن “القانون واضح هنا ويؤيد مصلحة الضرائب”. وبهذا رفض المطالبة باسترداد المبلغ.
الدروس
هناك بعض الوجبات السريعة هنا لدافعي الضرائب.
- استشر مختصًا. انا ام. لن أخبرك ألا تثق بأطفالك. لا يمكنك أن تفترض أن ما حدث لـ Gomases سيحدث لك – فهذا ليس شائعًا. ومع ذلك ، عندما يتعلق الأمر بالمسائل القانونية والتجارية ، أود أن أشجعك على الوصول إلى محترف يمكنه ، بدون عاطفة ، طرح الأسئلة الصحيحة. المفتاح: قد يكون من المؤلم صرف أموال لمحترفي الضرائب ، لكنهم سيطرحون الأسئلة التي قد يصعب على الأفراد طرحها – ويمكن أن توفر لك هذه الأسئلة المال.
- حاول ألا تلمس حسابات التقاعد الخاصة بك. الضربة التي يمكن أن تحصل عليها من الغطس في حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي الخاص بك كبيرة – فالضريبة تعادل الدخل العادي ، بالإضافة إلى ضريبة إضافية بنسبة 10٪ إذا قمت بالتوزيع قبل سن 59. بالتأكيد ، هناك حالات طوارئ. ولكن قد يكون لديك خيارات أفضل – متوسط سعر بطاقة الائتمان الآن هو 22.45٪ للحسابات الجديدة و 20.68٪ للحسابات الحالية – والتي تعمل بشكل أفضل من دفع معدل الضريبة الخاص بك + 10٪. حتى إذا كنت تعتقد أن وضعك يائس ، خذ لحظة للنظر في الخيارات الأخرى قبل مداهمة حسابات التقاعد.
- اوقف النزيف. دافعوا الضرائب في هذه الحالة دفعوا الضريبة – كانوا يرفعون دعاوى لاسترداد الأموال. إذا لم يدفعوا الضريبة ، فمن المحتمل أنهم سيتعرضون للغرامة والفائدة على الضريبة المستحقة – اعتبارًا من عام 2017. هذا ليس بالأمر الهين. يمكن أن يوفر لك الدفع مقدمًا ثم إجراء الحجة لاحقًا. عندما تتاح لك الفرصة للتخفيف من الأضرار التي لحقت بك ، ففكر في الفوائد – يمكن أن تتراكم.
- قوانين الضرائب تتغير دائما. هزت قوانين الإصلاح الضريبي لعام 2017 العديد من القواعد ، بما في ذلك تلك الخصومات في الجدول أ. على سبيل المثال ، بالنسبة للسنوات الضريبية 2018 حتى 2025 ، لا يمكنك المطالبة بخسائر الإصابات والسرقة على الممتلكات الشخصية كخصومات مفصلة ما لم تكن مطالبتك ناتجة عن إعلان اتحادي كارثة (هناك قواعد مختلفة للممتلكات التجارية). من المهم أن تفهم القواعد أثناء تغيرها وما تعنيه لموقفك.
- التفكير خارج منطقة الجزاء. في حين أن دافعي الضرائب لم ينجحوا في نهاية المطاف فيما يتعلق بحججهم البديلة ، فإن فكرة النظر في أسباب متعددة لدعم موقفهم كانت فكرة سليمة. لكن الخطة الأفضل؟ قدم الحجج الخاصة بك على الفور (وقم بتوثيقها كالمجانين – انظر مرة أخرى # 1).
