تعتبر هدايا الاستبعاد السنوية من أبسط تقنيات التخطيط العقاري لشخص من المحتمل أن يكون لديه عقار خاضع للضريبة. هذا هو المبلغ الذي يمكنك منحه لكل شخص دون احتسابه على رصيدك الموحد. في عام 2023 المبلغ 17000 دولار. يمكنك التبرع بمبلغ 17000 دولار لكل من أطفالك ، ولكل من أحفادك ، وكل من أبناء وبنات أختك وما إلى ذلك. هناك بعض المشكلات الفنية مثل ما إذا كانت هديتك هدية لمصلحة حالية ، ولكن إذا كان كل ما تفعله هو إرسال بريد إلكتروني إليه ، فتحقق من عدم ظهور الأشياء. ما الخطأ الذي يمكن أن يحدث؟
ملكية وليام ديموث
حسنًا ، اكتشف دونالد ديموث ، منفذ ملكية وليام ديموث (والده الطبيب) ما يمكن أن يحدث. إذا ماتت قبل أن يصل الشيك إلى حسابك المصرفي ، فقد لا يتم احتسابه كهدية مكتملة. هذا هو الموقف الذي اتخذته مصلحة الضرائب بشأن الشيكات التي كتبها دونالد ديموث لوالده بموجب توكيله الرسمي في 6 سبتمبر 2015. من بين 11 شيكًا ، تم خصم واحد فقط من حساب الدكتور ديموث عندما توفي في 11 سبتمبر 2015 قام دونالد ، المنفذ ، بتعديل الرصيد بالنسبة لهم في الإبلاغ عن قيمة الحساب في الإقرار الضريبي للعقار ، ولم توافق مصلحة الضرائب على ذلك وقررت أن التركة مستحقة بمبلغ 179،130 دولارًا إضافيًا. اتفقت محكمة الضرائب مع مصلحة الضرائب الأمريكية ودعمتها محكمة الاستئناف بالدائرة الثالثة.
لماذا اتخذت مصلحة الضرائب والمحاكم هذا الموقف الذي يبدو غير منطقي بالنظر إلى أن جميع الشيكات التي تم مسحها في غضون أيام قليلة بعد وفاة الدكتور ديموث تحظى ببعض الاهتمام. الأمر الأكثر إثارة للاهتمام بالنسبة لي على أي حال هو كيف يمكن أن يجعلنا نفكر في معدل الوفيات وتبني عادات قد تجعل مفاجآت غير سارة مثل هذه أقل احتمالية. لدينا هنا مثال يدعم قانون رايلي الرابع للتخطيط الضريبي – التنفيذ ليس كل شيء ، لكنه كثير.
الشيك في البريد
هناك نوعان من النكات التي لا طعم لها والتي تتضمن عبارة “الشيك في البريد”. إذا كنت قد شاركت في جمع المستحقات ، فأنت على دراية بالمفهوم ولا تجده ممتعًا. بالطبع إذا كنت “تدير المدفوعات” فقد يكون الأمر مضحكًا بعض الشيء. السؤال هنا هو ما إذا كان إرسال شيك إلى شخص ما بالبريد يشكل “هدية مكتملة”. لكي تكون الهدية كاملة ، يجب أن يكون المانح قد “افترق عن السيادة والسيطرة حتى لا يترك له أي قوة لتغيير تصرفاته”.
من أجل الإجابة على السؤال بدقة ، كان من الضروري البحث في قانون الولاية. تتطلب ولاية بنسلفانيا ، حيث كان الدكتور ديموث ، أنه لكي تكون الهدية بين الأحياء صالحة ، يجب أن تكون هناك “نية مرضية واضحة لا لبس فيها من المانح للتخلي عن موضوع الهدية والتنازل عنه ، بقصد الاستثمار الموهوب له مع حق التصرف بعد الاسترجاع ، يرافقه تسليم لا رجوع فيه، فعلي أو ضمني “. مجرد تسليم الشيك لا يكمل الهدية. وذلك لأنه بموجب قانون ولاية بنسلفانيا ، يمكن لسحب الشيك أن يوقف دفعه. طالما استمرت هذه القوة ، فإن الهدية لا تكتمل.
من المتصور أن الإجابة قد تكون مختلفة في حالة أخرى ، على الرغم من أنني لا أقدر ذلك على الأرجح. حقًا ما يجب فعله هو التفكير في كيفية تجنب مثل هذه المواقف وأعتقد أن لدي الحل ، لكنك ستحتاج إلى تحمل ملاحظاتي حول الفناء.
التفكير في الوفيات
في الفصل السابع من كتاب موبي ديك ، الراوي ، إسماعيل ، على وشك التوقيع على رحلة لصيد الحيتان يزور كنيسة واليمان في نيو بيدفورد ، والتي تستند إلى بيت إيل للبحارة الذي لا يزال هناك. يتأمل القبور ، التي تصطف على الجدران وتبدو مثل شواهد القبور ويقرأ “مقدسة لذكرى جون تالبوت ، الذي ، في سن الثامنة عشر ، فقد في البحر ، بالقرب من جزيرة الخراب ، قبالة باتاغونيا ، 1 نوفمبر .1836 .
بعد أن عشت حياة أكثر ليونة للمحاسبة العامة ، توصلت إلى طريقة مختلفة للتفكير في الوفيات. سوف أقوم بتحميل Table2010CM (متاح هنا) في برنامج Excel والبدء في العبث بالأرقام. يشكل الجدول الأساس للحسابات الاكتوارية لتقييم المعاشات وما شابه ذلك. إنه مجرد عمودين من الأرقام Age و lx والتي يمكن أن أسميها حيوات على ما أعتقد. أحيانًا أعتقد أنني لو حصلت على إرشادات أفضل في المدرسة الثانوية كنت سأصبح خبيرًا اكتواريًا ، لكنني إلى حد كبير من العصامي.
على أي حال ، نبدأ بـ 100000 في سن 0 ونبدأ في العمل في طريقنا إلى الأسفل. إنه بطيء في البداية. سن 19 قبل أن نحصل على أقل من 99000. ونحن لسنا أقل من 90.000 حتى سن 59 ، حيث يمكنك الاحتفال بتوزيع مجاني من IRA إذا لم تكن من 10٪ سيئ الحظ. تبدأ الوتيرة في الارتفاع. يستغرق الأمر عشر سنوات فقط لنفقد 10000 أخرى وخمس سنوات لنفقد الـ 10000 التالي ، مما يترك لنا 69175 في سن 75. في سن 109 ، بقي 15 عامًا ويموتون جميعًا. لا أحد يخرج حيا.
أحتاج أحيانًا إلى حجب الرؤى التي أحصل عليها من Table2010CM. لدي من بين أصدقائي على موقع facebook ما يقرب من أربعين عضوًا في صفي المتخرجين من المدرسة الثانوية. في غضون عام ، سيتم نشر تقارير حول وفاة أحد زملائنا في الفصل ، ومن المثير للدهشة أن هناك أشخاصًا ما زالوا يتصرفون بالدهشة. ما قد يكون مفاجئًا هو مرور عامين دون أن يموت أي شخص من دفعة عام 1970 التي توفي فيها أكثر من 220 خريجًا. يخبرني الجدول أن أتوقع 3 أو نحو ذلك كل عام.
إذن ماذا يخبرنا هذا عن كيفية تنفيذ خطة هدايا الاستبعاد السنوية المنتظمة؟
افعل ذلك في يناير
وفقًا للرأي ، بدأت هدايا الاستبعاد السنوية المنتظمة من حساب دكتور ديموث في عام 2007. وعادة ما يتم تقديمها في ديسمبر. في عام 2015 ، تسببت تقارير عن تدهور حالته في قيام دونالد بتسريع تقديم الهدايا حتى سبتمبر. السؤال هو. لماذا لا تقدم الهدايا في يناير؟ وتجعد إضافي هذا القرن الحادي والعشرين ، فلماذا يتحقق البريد؟ إنه في العائلة. يجب أن تكون قادرًا على الحصول على معلومات حساباتهم المصرفية وإجراء تحويلات إلكترونية.
خلال أكثر من أربعين عامًا من الممارسة ، لم يخطر ببالي هذا مطلقًا. ولم أسمع أبدًا أي شخص يوصي به ، لكنني الآن متحمس له. لقد تواصلت مع #TaxTwitter وسأعلمك بالنتائج. إذا كنت على عجلة من أمرك ، فقد لا يزال لديك وقت للتصويت.