مثال الحلم الأمريكي هو أن تكون رجل أعمال موجه نحو الأسرة وأنشأ مشروعًا تجاريًا ناجحًا. إن شركتك ليست مصدر فخر فحسب ، بل هي أيضًا أساس ثروتك في التقاعد وإرث ترك عائلتك.
غالبًا ما يكون هناك تجعد في هذا الحلم يحدث عند الخروج من عملك. ونعم ، ستخرج في النهاية من عملك ، سواء بعد حفل تقاعد … أو في نقالة. التجاعيد هي أن الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية غير المتوقعة يمكن أن تجعل خروجك فوضويًا بل وتقضي على حقوق ملكية عملك. مفتاح عملية التخطيط الوقائي هو الحصول على مشورة مهنية جيدة ، وتوخي الحذر عند الخروج. وإلا فقد يتحول حلمك إلى كابوس.
التحديات الضريبية في الخروج
إذا كان هدفك هو إبقاء عملك في العائلة عند الخروج ، فيمكنك توزيع ملكية عملك بأربع طرق أساسية.
– هدية الأعمال لعائلتك عند التقاعد
– الأعمال التجارية عند الوفاة
– بيع مخزونك لعائلتك (أثناء الحياة أو عند الوفاة)
– إعادة بيع الأسهم الخاصة بك إلى شركة عائلتك (أثناء الحياة أو عند الوفاة)
كل من استراتيجيات الخروج هذه لها تحدياتها الضريبية الخاصة.
إهداء اهتمامك بالعمل. ينطوي إهداء مخزون عملك لأفراد العائلة على العديد من المشكلات غير الضريبية ، مثل عدم المساواة الناشئ بين الأشخاص الموجودين في الشركة العائلية والذين ليسوا كذلك ، والصراعات المستقبلية حول إدارة الشركة ، و- لأن أطفالك تلقى عكس حصل ملكيتهم – ربما إزالة الدافع لديهم للنجاح. لكن ربما تكون المشكلة الأكبر هي أن إهداء مخزونك يعني أنك لن يكون لديك “حدث أسهم”. بعبارة أخرى ، لم يعد بإمكان الشركة دعم احتياجات الدخل الخاصة بك من خلال التعويضات أو توزيعات الأرباح ، ولا يمكنك الاستفادة من حقوق الملكية الخاصة بك لأنك تقدم هدايا بدلاً من بيع أسهمك.
هذه القضايا وحدها محيرة ، ولكن هناك آثار ضريبية أيضًا. على المستوى الفيدرالي ، هناك احتمال أن تدفع ضريبة هدايا بنسبة 40٪ بصفتك مانحًا للسهم. تفرض بعض الولايات أيضًا ضريبة على الهدايا. علاوة على ذلك ، في بعض الولايات ، قد تخضع لضريبة أرباح رأس المال على تقدير الأسهم في وقت التحويل. يتمثل التحدي الضريبي للأسرة في أن أساس ضريبة الدخل في الشركة ينتقل إلى الموهوبين ، أي عائلتك. إذا قرروا بيع الأسهم الموهوبة ، فقد يواجهون مكاسب رأسمالية كبيرة.
ترك العمل لعائلتك عند الوفاة. هناك عدد لا يحصى من المشاكل مع الانتظار حتى الموت لترك مخزونك للعائلة. بافتراض أنك ستتقاعد في مرحلة ما ، فإن القلق هو أنه على الرغم من امتلاكك للشركة ، فإنك تُخضع دخل التقاعد الخاص بك لنجاح أو فشل الآخرين الذين يديرون عملك. وفي الوقت نفسه ، أنت تثبط حماس أطفالك من خلال حرمانهم من حصة حالية في الشركة. هناك مخاوف ضريبية كذلك. في حين أن توريث الأسهم الخاصة بك للعائلة يسمح بزيادة في أساس ضريبة الدخل للأسهم ، فهذا يعني أيضًا أن ارتفاع قيمة الأسهم الخاصة بك قد يؤدي إلى تفاقم تعرضك لضريبة العقارات الفيدرالية بنسبة 40 ٪. يتفاقم هذا الانكشاف بسبب حقيقة أن الإعفاء الفيدرالي للضرائب العقارية سيتم تخفيضه إلى النصف بدءًا من عام 2026. حتى لو لم تضعك ثروتك التجارية في نطاق الضرائب العقارية ، فإن ضرائب الدخل تشكل تهديدًا كبيرًا. خاصةً إذا لم يحدث التخطيط المناسب خلال حياتك ، فلكي تولد أملاكك سيولة كافية ، سيحتاج العمل إلى استرداد مخزونك. تتلقى الحوزة النقد ، وتتقاعد الشركة من أسهمك. على الرغم من أن مبيعات الأسهم هذه عادة ما تؤدي إلى ضريبة أرباح رأس المال ، وبعد ذلك فقط إلى حد التقدير بعد الوفاة ، فإن هذا لا يحدث غالبًا مع الشركات العائلية. يمكن أن يؤدي استرداد الأسهم في شركة مملوكة للعائلة إلى معاملة المعاملة على أنها توزيعات أرباح بدلاً من بيعها. نظرًا لعدم وجود أساس تصعيد في هذه الحالة ، يمكن أن تكون فاتورة ضريبة الدخل كبيرة وتشكل تهديدًا لسيولة العائلة والشركة.
بيع العمل لعائلتك. يمكن إنشاء اتفاقية بيع وشراء مع أطفالك تتضمن بيعًا عند إعاقتك أو تقاعدك أو وفاتك. تشمل الأسباب غير الضريبية لاتفاقية الشراء والبيع السوق الذي تخلقه لمخزونك ، والتنويع والسيولة التي توفرها لك كبائع ، والحافز الذي توفره لخلفائك لتحقيق النجاح. من وجهة نظر ضريبية ، إذا كان أطفالك هم المشترين خلال حياتك ، فسيحصلون على أساس ضريبة دخل جديد في المخزون. ولكن هناك تحد لك كبائع. إذا كنت تبيع لأطفالك خلال العمر مقابل مبلغ مقطوع ، فإنك تدفع مكاسب رأسمالية على تقدير عملك فوق أساس التكلفة. لذلك على الرغم من أن البيع يهدف إلى توليد دخل لتقاعدك ، فإن فاتورتك الضريبية مستحقة الدفع مقدمًا.
الحقيقة بالنسبة لمعظم الشركات العائلية هي أن الأطفال لن يكون لديهم الثروة اللازمة لشرائك بمبلغ مقطوع. وبدلاً من ذلك ، سيأخذون سند قسط مستحق الدفع لك على مدى عدد من السنوات. في حين أن هذا يمكن أن يوزع ضرائب أرباح رأس المال الخاصة بك ، إلا أنه يعني أيضًا أكبر مصدر لرأس المال التقاعدي – عملك – سيخضع لنجاحات وإخفاقات أطفالك كأصحاب أعمال. إذا فشلوا ، فقد تتوقف مدفوعات الأقساط ، ويكون المصدر الرئيسي لدخلك التقاعدي في خطر.
إذا حدث البيع للعائلة عند وفاتك ، فقد لا تكون التحديات رهيبة من منظور ضريبي. يمكن شراء التأمين على الحياة على حياتك ، بحيث يكون لدى عائلتك السيولة اللازمة لشراء الأسهم من عقارك. بالإضافة إلى ذلك ، سيحصل المشترون على زيادة في أساسهم الضريبي.
إعادة بيع الأسهم الخاصة بك إلى عملك. غالبًا ما لا يكون الأطفال البالغون في الشركات العائلية في وضع مالي يسمح لهم بشراء أسهم مالك الشركة. وبناءً على ذلك ، تقوم العديد من الشركات العائلية ببناء خروج المالك على أنه استرداد لسهم المالك من قبل الشركة. ستتمتع الشركة بمزيد من الوصول إلى النقد لتسديد المدفوعات ، وقد تكون مخاطر ائتمانية أفضل من أطفال المالك. كما هو مذكور أعلاه ، تفتح خطة استرداد الأسهم علبة حقيقية للديدان الضريبية مع الشركات المملوكة للعائلة. في كثير من الحالات ، يخضع توزيع الاسترداد للضريبة كأرباح بدلاً من معاملة أرباح رأس المال.
من أجل تجنب هذه النتيجة من خلال استرداد قيمة الأسهم الخاصة بك مدى الحياة ، قد تضطر إلى الموافقة على إزالة نفسك تمامًا من العمل. لا يقتصر الأمر على إزالة نفسك كمالك ، ولكن شرط الضريبة يتطلب ألا يحتفظ الوالد بمصلحة “كمسؤول أو مدير أو موظف”. وهذا من شأنه أن يجعلك دائنًا للشركة دون أن يكون لك رأي في إدارة الشركة.
تتضمن المشكلة الضريبية الأحدث والتهديدية المواقف التي يتم فيها استرداد مخزون المالك عند الوفاة. عادة ، يتم تمويل الاسترداد في وقت الوفاة من قبل الشركة التي تمتلك تأمينًا على الحياة على حياة صاحب العمل. عندما يتوفى المالك ، تقوم الشركة بتحصيل منفعة الوفاة واستخدامها لاسترداد المخزون من التركة. فاجأت قضية هذا العام العديد من المستشارين من خلال تضمين عائدات الوفاة للتأمين على الحياة في تقييم الأعمال التجارية لإجمالي تركة المالك المتوفى. على سبيل المثال ، إذا كانت قيمة الأسهم الخاصة بك تبلغ 3 ملايين دولار ، وكان لدى الشركة بوليصة تأمين على الحياة بقيمة 3 ملايين دولار على حياتك ، فقد تدفع عقارك عند وفاتك ضريبة عقارية بنسبة 40٪ على شركة تقدر قيمتها بما يقرب من 6 ملايين دولار عن 3 ملايين دولار. بالنسبة لأولئك الأثرياء بما يكفي للخضوع للضريبة العقارية ، فإن هذه النتيجة ستزيد بشكل كبير من تكاليف الخروج من عملك.
لم نفقد كل شيء
هناك طرق عديدة ، من منظور قانوني ومالي ، يمكن التخطيط لهذه القضايا المزعجة من أجلها. بصفتك رائد أعمال ، لا يزال بإمكانك التقاعد والحفاظ على عملك في العائلة. لكنها ليست عملية بسيطة ، وتتطلب مشورة الخبراء. إذا كنت ترغب في ترك الشركة العائلية بنجاح كإرث ، فيما يلي قائمة بالخطوات التي يجب مراعاتها عند القيام بالتخطيط للخروج.
– احصل على تقييم أو تقييم لأعمالك. لا يمكنك حقًا تقييم التكاليف الضريبية لمغادرتك حتى تحدد حجم المشكلة. وتذكر: قد يكون لمصلحة الضرائب الأمريكية رأي مختلف عن رأيك في قيمة الشركة.
– احصل على مشورة قانونية مختصة. لكل نوع كيان تجاري مشاكله الخاصة ، وهناك العديد من استراتيجيات الهدايا والمبيعات التي يمكن نشرها لتوفير الضرائب. يجب أن تتضمن المشورة المهنية التي تحصل عليها خبرة في كل من الضرائب و قانون العمل.
– معالجة التمويل. اعتمادًا على الوقت الذي تخطط فيه للخروج من عملك ، ستحتاج إلى التمويل المناسب. قد يشمل ذلك تمويلًا مصرفيًا ، وصندوقًا غرقًا خلال الحياة ، و / أو تأمينًا على الحياة لمعالجة التوزيع عند الوفاة. يمكن أن يكون لكيفية تنظيم هذا التمويل تأثير كبير على الضرائب الإجمالية لخطة الخروج الخاصة بك.
– قم بتضمين تخطيط عملك كجزء من التخطيط للتقاعد. بافتراض أن عملك يمثل جزءًا كبيرًا من رأس مال التقاعد الخاص بك ، فستحتاج إلى معالجة كيفية تحويل الأصول غير السائلة وغير المتنوعة (عملك) إلى تيار تقاعد يمكن التنبؤ به (دخل لا يمكنك تجاوزه).
– أشرك عائلتك في التخطيط. يمكن أن تنهار الخطط الضريبية والقانونية بسرعة عندما لا تشترك العائلة في الخطة. إذا كان ترك عملك الناجح للأجيال القادمة جزءًا من خطتك القديمة ، فإن عائلتك تستحق معرفة التفاصيل.