سواء كانت الشركات المصنعة أو مصممي الملابس أو مطوري البرامج أو مربي النباتات أو صانعي النبيذ أو المهندسين ، فإن الشركات في جميع أنحاء ولاية نيويورك تشعر بالصدمة لسماع مدى زيادة فواتير الضرائب الفيدرالية الخاصة بهم للعام 2022 الخاضع للضريبة حتى عندما تظل أرباحهم كما هي. إنه كابوس لكل محاسب أن يشرح أن القدرة على خصم الأنشطة البحثية والتجريبية على الفور لم تعد متاحة لأسباب تتعلق بتسوية الميزانية الفيدرالية. بدلاً من ذلك ، يجب توزيع تكاليف البحث والتقييم على 5 سنوات (أو 15 عامًا إذا كان البحث الأجنبي).
هذه هي نفس الشركات التي ظلت موالية لولاية نيويورك من خلال الحفاظ على أعمالها في الولاية ورغبتها في المساعدة في زيادة فرص العمل من خلال الابتكار والبحث. يشعر العديد من هذه الشركات أنهم يعاقبون لمحاولتهم إنشاء عمليات قديمة بدلاً من تكرارها. إنه عكس ما تفعله البلدان الأخرى في جميع أنحاء العالم. يعاقب قانون الضرائب الفيدرالي في الولايات المتحدة الشركات لمحاولتها قيادة الابتكار ونمو السوق. لمعرفة المزيد، انقر هنا:
مع نضال نيويورك بالفعل للاحتفاظ بالأعمال التجارية ، قد تؤدي رسملة نفقات البحث والتطوير الفيدرالية إلى خروج المزيد من الشركات من نيويورك لموازنة فواتيرها الضريبية الفيدرالية وفواتير ولاية نيويورك. من عوامل الجذب للأعمال التجارية في نيويورك قوتنا العاملة الموهوبة والمتعلمة تعليماً عالياً. تم تصنيف نيويورك باستمرار كواحدة من أفضل عشر ولايات ذات تعليم عالٍ في الولايات المتحدة. ومع ذلك ، إذا تم إعاقة التفكير والابتكار والنمو غير المألوف عن طريق رسملة البحث والتقييم الإجباري ، فقد تتوقف نيويورك عن أن تكون مكانًا للابتكار والنمو.
تعريف ما يعتبر البحث والإنفاق التجريبي واسع.
يتم تكبد نفقات البحث والتطوير فيما يتعلق بتجارة دافع الضرائب أو الأعمال التجارية وتمثل تكاليف البحث والتطوير بالمعنى التجريبي أو المخبري. تمثل النفقات تكاليف البحث والتطوير بالمعنى التجريبي أو المخبري إذا كانت مخصصة لأنشطة تهدف إلى اكتشاف المعلومات التي من شأنها القضاء على عدم اليقين فيما يتعلق بتطوير أو تحسين المنتج. يوجد عدم يقين إذا كانت المعلومات المتاحة لدافعي الضرائب لا تحدد القدرة أو الطريقة لتطوير أو تحسين المنتج أو التصميم المناسب للمنتج.
يشمل هذا التعريف الواسع العديد من الشركات بما في ذلك عدد مذهل من الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. نتيجة هذا التغيير في السياسة هو تجريد العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم المملوكة للقطاع الخاص من الأموال التي تشتد الحاجة إليها بسبب الأنشطة التي بدأوها لتحسين أعمالهم.
تمثل الأمثلة التالية الشركات التي أثرت فيها رسملة البحث والتقييم المطلوبة سلبًا على أعمالها. على سبيل المثال ، تم اعتبار أن الشركة المصنعة التي تستكشف الوظائف الإضافية المختلفة لخط التصنيع لزيادة الكفاءة ، والقضاء على الخطأ ، وزيادة سلامة الموظفين تتحمل نفقات البحث والتطوير. مصمم الملابس الذي قرر الانتقال إلى نظام أساسي مختلف للتجارة الإلكترونية لزيادة تعرض العميل وتجربة العميل وسرعة الموقع ، تم اعتباره أيضًا من ضمن نفقات البحث والتقييم. طُلب من مطوري البرمجيات الذين هم في مرحلة مبكرة من التقييم لأفكار التصميم لإطلاق مواقع رياضية جديدة ، بالإضافة إلى تحسين التحليل الإحصائي الحالي لمؤشرات الأداء الرئيسية لعملائهم ، استثمار استثماراتهم على مدى خمس سنوات.
يجب الآن خصم معظم النفقات التي يتكبدها مربي النباتات والتي تساعد في تطوير أنواع نباتية جديدة لضمان مقاومة الآفات ومسببات الأمراض والجفاف على مدى فترة 5 سنوات. نفقات المهندس المتعلقة بإنتاج النماذج لتمثيل التصميم بدقة لإكمال المشروع ، وكذلك مراجعة رسومات التصميم ، واستكشاف تصميمات المباني المختلفة لضمان استيفاء الضمانات الفنية لكل مشروع هندسي ، ستكون مطلوبة أيضًا لأغراض البحث والتطوير.
إن التأثير النقدي على هذه الشركات في نيويورك شديد للغاية. على سبيل المثال ، أبلغ مصمم الملابس عن خسارة في البيانات المالية بقيمة 2 مليون دولار ، ولكن بسبب متطلبات رسملة البحث والتطوير لمنصة التجارة الإلكترونية ، أدى ذلك إلى زيادة الدخل الخاضع للضريبة بمقدار 1.7 مليون دولار ، مما أدى إلى ضريبة إضافية مستحقة تزيد عن 350 ألف دولار. أبلغت شركة تطوير البرمجيات عن خسارة في البيانات المالية بحوالي 1 مليون دولار ، ولكن بسبب رسملة البحث والتطوير المطلوبة زادت دخلها الخاضع للضريبة الفيدرالية بمقدار 2.2 مليون دولار مما أدى إلى 462 ألف دولار إضافية من ضرائب الدخل الفيدرالية. بالنسبة لشركتين كانتا ستدفعان القليل من ضريبة الدخل الفيدرالية أو لم تدفعهما بسبب استثمارهما في أعمالهما ، والنفقات النقدية الفعلية لنفقات البحث ، فإنهما تكافحان الآن من أجل العثور على الأموال النقدية لدفع ضريبة الدخل الفيدرالية.
ماذا سيحدث إذا استمرت متطلبات رسملة البحث والتقييم؟ سيتوقف نمو الأعمال التجارية في ولاية نيويورك وسيتعين إعادة توجيه الأموال النقدية لدفع فواتير ضريبة الدخل الفيدرالية. قد يحد تجار التجزئة من توسعاتهم ، ويمكن لمطوري البرامج أن يحدوا من عدد التحسينات على البرامج الحالية أو تطوير برامج جديدة ، وقد يضطر المزارعون إلى استخدام بذور ليست شديدة المقاومة مثل ما هو مطلوب للبيئة المتغيرة باستمرار ، وقد لا يرغب المهندسون في استثمار الكثير من الوقت في التصميم والنماذج عند إكمال المشاريع.
هل يبدو هذا متطرفًا؟ ربما. ولكن بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، لا يوجد تدفق نقدي فائض لامتصاص عبء فواتير ضريبة الدخل الفيدرالية المتزايدة. لذلك ، سيتعين على العديد من الشركات إعادة تقييم استثماراتها للحفاظ على الوضع الراهن.
في حين أن هناك انقسامًا حزبيًا حول العديد من القضايا ، هناك دعم من الحزبين لضمان استمرار أمريكا في ريادتها في الابتكار والبحث. قد لا يفهم العديد من صانعي السياسات التأثير الفوري ، ولكن أيضًا على المدى الطويل ، لرسملة البحث والتقييم. لا يسعني إلا أن أتمنى أن تحفز بعض قصص العميل التي تم تسليط الضوء عليها ، قادة الكونجرس على ضمان الإنفاق الفوري لنفقات البحث والتقييم حتى تظل الولايات المتحدة رائدة الابتكار العالمي.