عندما يقول الأشخاص أنهم “خضعوا للتدقيق”، فإنهم عادة ما يقصدون أنهم تلقوا خطابًا من مصلحة الضرائب الأمريكية. ولكن ليس كل خطاب من IRS يشير إلى التدقيق. من المفيد أن نفهم كيفية اختيار المرتجعات – وكيفية التعامل مع المشكلات بمجرد تحديدها.
معدلات التدقيق عادة ما تكون منخفضة للغاية. وفقًا لكتاب بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 2024، أغلقت مصلحة الضرائب الأمريكية ما يقرب من 500000 عملية تدقيق عبر جميع أنواع الإرجاعات أثناء معالجة ما يزيد عن 150 مليون إقرار فردي وإيداعات أخرى. بعبارة أخرى، تتم مراجعة أقل من 1% (حوالي 1/3 من 1%) من العائدات الفردية، ولن يخضع أغلب دافعي الضرائب لفحص رسمي على الإطلاق.
يبدو هذا منخفضًا، لكنه أعلى من بعض المخاوف المعروفة الأخرى. في الولايات المتحدة، تبلغ احتمالات تعرضك للصاعقة طوال حياتك حوالي 1 في 15300 (0.0065٪)، في حين أن احتمالات التعرض لهجوم من سمكة قرش تبلغ حوالي 1 في 11500000 (0.000009٪).
ومع ذلك، فإن نسبة أقل من 1% تبدو احتمالات جيدة بالنسبة لدافعي الضرائب الراغبين في اغتنام الفرصة. ومع ذلك، فإن هذا المعدل المنخفض يمكن أن يكون مضللاً. في حين أن عمليات التدقيق الكاملة غير شائعة، تتم مراجعة العوائد بشكل روتيني بحثًا عن الأخطاء وعدم التطابق والمطالبات خارج النطاق، وتؤدي هذه المراجعات إلى اتصال مصلحة الضرائب الأمريكية في كثير من الأحيان أكثر مما تقترحه إحصائيات التدقيق وحدها. إليك ما تحتاج إلى معرفته.
كيف يتم اختيار المرتجعات
لا تتم مراجعة معظم الإقرارات الضريبية من قبل الإنسان. تعتمد مصلحة الضرائب بشكل كبير على الأنظمة الآلية التي تقوم بمسح العوائد، ومقارنتها بالمعايير الإحصائية لدافعي الضرائب ذوي الأوضاع المماثلة، ومطابقة المعلومات المبلغ عنها بالكمبيوتر مقابل البيانات التي تمتلكها مصلحة الضرائب بالفعل من أطراف ثالثة، مثل أصحاب العمل والبنوك والوسطاء.
واليوم، مع التقدم في التحليلات والأتمتة، لا يلزم أن تبدو المرتجعات مشبوهة حتى يتم وضع علامة عليها. إذا كان الدخل المبلغ عنه لا يتطابق مع W-2 أو 1099، إذا كانت الخصومات تقع خارج النطاقات المتوقعة، أو إذا تمت المطالبة بالائتمان عندما لا يبدو أن المتطلبات قد تم استيفاؤها، فيمكن أن يرتفع العائد بسهولة إلى الأعلى. من وجهة نظر مصلحة الضرائب الأمريكية، فهي قضايا قريبة المنال، يمكن تحديدها بسرعة ومعالجتها بكفاءة.
بالطبع، لا يعني وضع علامة على أن مصلحة الضرائب الأمريكية قررت أنك ارتكبت أي خطأ. وهذا يعني أن العودة برزت بما يكفي لتستحق بعض المتابعة. صحيح أنه يتم أيضًا تحديد عدد صغير من عمليات الإرجاع بشكل عشوائي، ولكن معظم جهات اتصال IRS تبدأ لأن شيئًا ما لا يتماشى مع ما كان متوقعًا.
إشعارات الخطأ مقابل عمليات التدقيق
ما يحدث بعد وضع علامة على عودتك يعتمد على نوع المشكلة التي تعتقد مصلحة الضرائب أنها حددتها.
في كثير من الحالات، تعتقد مصلحة الضرائب الأمريكية أنها وجدت خطأً مباشرًا. يتضمن هذا غالبًا الدخل الذي أبلغ عنه طرف ثالث ولكن تم حذفه من إقرارك الضريبي، أو خصمًا أو ائتمانًا يزيد عن الحد القانوني (يعتمد غالبًا على دخلك). في تلك الحالات، ترسل مصلحة الضرائب عادةً إشعارًا يقترح التصحيح ويشرح كيفية حساب الضريبة الإضافية. ويشار إلى هذه عادةً باسم إشعارات الرياضيات. يمكنك الموافقة أو الرد بالتوضيح أو الاعتراض على التعديل. إذا لم يكن هناك رد، يمكن لمصلحة الضرائب تقييم الضريبة دون فتح عملية تدقيق.
(قد تلاحظ أيضًا اختلافات في بعض هذه الإشعارات بسبب HR 998. ويتطلب القانون الجديد من مصلحة الضرائب أن تشرح بالضبط ما تعتقد أنه خطأ، ولماذا أجرت التعديل، وما هو الحق الذي يجب على دافعي الضرائب الاعتراض عليه.)
ولا يمكن حل المشكلات الأخرى تلقائيًا. عادةً ما تتطلب الخصومات أو الاعتمادات أو المواقف الأخرى التي تعتمد على الحقائق، مثل ما إذا كانت النفقات متعلقة بالعمل حقًا، أو ما إذا كان شخص ما مؤهلاً للحصول على منفعة، أو ما إذا كانت السجلات تدعم المطالبة، تفسيرًا. عندما تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى إثبات بدلاً من الرياضيات، يمكنها فتح تدقيق رسمي.
هذا هو المكان الذي يمكن أن يكون فيه معدل التدقيق المنخفض مضللاً. في حين أن عمليات التدقيق نادرة، إلا أن التناقضات الواضحة ليست كذلك. إن اتخاذ مواقف يسهل على مصلحة الضرائب الأمريكية دحضها (مثل حذف الدخل المعروف أو المطالبة بخصومات غير مؤهلة لها) يمكن أن يلفت الانتباه حتى عندما يكون معدل التدقيق الإجمالي منخفضًا.
أنواع عمليات تدقيق IRS
التدقيق هو مراجعة رسمية للإقرار الضريبي. وفقا لكتاب بيانات مصلحة الضرائب الأمريكية، ما يزيد قليلا عن ثلاثة أرباع عمليات التدقيق هي عمليات تدقيق المراسلات (تسمى أحيانا عمليات التدقيق الورقية)، والتي يتم التعامل معها بالكامل عن طريق البريد. تركز هذه عادةً على عنصر واحد أو عنصرين محددين وتطلب من دافعي الضرائب تقديم المستندات. بالنسبة للعديد من دافعي الضرائب، فإن تبادل الرسائل هذا هو عملية التدقيق بأكملها.
والباقي عبارة عن عمليات تدقيق شخصية. يمكن أن تكون تلك عمليات تدقيق مكتبية وتتضمن الاجتماع مع فاحص مصلحة الضرائب الأمريكية في مكتب مصلحة الضرائب المحلي، أو عمليات تدقيق ميدانية، حيث يقوم وكيل مصلحة الضرائب الأمريكية بزيارة منزلك أو مكان عملك لمراجعة سجلاتك. عادةً ما تكون عمليات التدقيق الميدانية مخصصة للشركات أو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع أو المواقف التي تتضمن سجلات واسعة النطاق.
لماذا تبقى بعض المراجعات على الورق؟
عادةً ما يعود الفرق بين التدقيق الورقي والفحص الشخصي إلى التعقيد والنطاق. يمكن مراجعة القضايا البسيطة عن طريق المراسلة. غالبًا ما تتطلب العوائد التي تتضمن شركات أو مصادر دخل متعددة أو خصومات كبيرة مناقشة ومتابعة، مما يجعل المراجعة الشخصية أكثر عملية.
وبعبارة أخرى، فإن تنسيق التدقيق عادة ما يعكس مقدار العمل الذي تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية أن تستغرقه المراجعة، وليس مدى “سوء” العائد.
لماذا يمكن لـ “اغتنام الفرصة” أن يأتي بنتائج عكسية
على الرغم من ندرة عمليات التدقيق، إلا أن الأخطاء التي يسهل إثباتها تعد أهدافًا شائعة للتنفيذ. وفي ظل أنظمة وخوارزميات المطابقة المتطورة على نحو متزايد، فإن حذف الدخل عمداً أو المطالبة بالخصومات دون تلبية المتطلبات من المرجح أن يجذب الانتباه أكثر مما كان عليه من قبل.
وينطبق هذا بشكل خاص على الإعفاءات الضريبية على أساس أنواع معينة من الدخل – مثل الخصومات المؤقتة المرتبطة بالإكراميات أو العمل الإضافي – حيث يمكن لمصلحة الضرائب بسهولة مقارنة المطالبات بالأجور المبلغ عنها ومعايير الصناعة. حتى لو لم تتحول المشكلة أبدًا إلى تدقيق كامل، فإن الاستجابة للإشعارات أو العثور على السجلات أو الاستعانة بمساعدة لتسوية موقف سيئ قد يكون مكلفًا ويستغرق وقتًا طويلاً. وفي كثير من الحالات، تتجاوز تكلفة إصلاح المشكلة بكثير المزايا الضريبية التي أدت إلى المخاطرة.
دعونا ننظر إلى الرياضيات
لنفترض أنه في عام 2025، أنت دافع ضرائب واحد يبلغ عن دخل قدره 75000 دولار ويطالب بمبلغ 12500 دولار من هذا المبلغ كعمل إضافي مؤهل للحصول على خصم العمل الإضافي المؤقت الجديد. تبلغ الضريبة على هذا المبلغ 5,371.50 دولارًا أمريكيًا – لقد وفرت 2,577.50 دولارًا أمريكيًا من خلال المطالبة بالخصم.
الآن افترض أنك لم تكن مؤهلاً للحصول على الخصم – على سبيل المثال، لأن وظيفتك كمدير جعلتك غير مؤهل – وأن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تكتشف ذلك إلا بعد مرور عام، في عام 2027. هذا التوقيت ليس غير عادي، نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية غالبًا ما تستغرق بضع سنوات لتحديد مشكلات معينة. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بعد ذلك بإصدار فاتورة لك بالدفع الناقص (2،577.50 دولارًا) وتقوم بتقييم الغرامات والفوائد.
ما هو الضرر؟
أفضل سيناريو هو أن تتعرض لعقوبة عدم السداد بالإضافة إلى الفائدة. يبلغ معدل الفائدة على الدفعات المنخفضة للأفراد 7٪ سنويًا، ويتضاعف يوميًا (تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية هذا المعدل كل ثلاثة أشهر، وكان 7٪ طوال عام 2025 وحتى أوائل عام 2026). تبلغ عقوبة عدم الدفع 0.5% شهريًا، بدءًا من تاريخ استحقاق الإرجاع. وبهذا، ستدين بمبلغ 2,912.58 دولارًا أمريكيًا لمصلحة الضرائب الأمريكية – وهي الضريبة بالإضافة إلى العقوبة والفائدة. عن كل شهر (أو جزء من الشهر لا تدفعه بالكامل، سيستمر تراكم الغرامة والفائدة).
من المرجح أن تكون العقوبة الأكثر شيوعًا هي عقوبة القسم 6662 – وهي 20٪ من الدفعة الناقصة التي تعزى إلى الإهمال (أو تجاهل القواعد) أو التقليل الكبير. تبلغ هذه العقوبة 515.50 دولارًا أمريكيًا، بالإضافة إلى 180.43 دولارًا أمريكيًا كفائدة (بافتراض بقاء الأسعار ثابتة). ستدين بمبلغ 3,273.43 دولارًا أمريكيًا لمصلحة الضرائب، وهي الضريبة بالإضافة إلى العقوبة والفائدة. مرة أخرى، سوف تستمر العقوبات والفوائد في التراكم.
ماذا لو شعرت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها يمكن أن تثبت أن الإغفال كان مقصودًا؟ يمكن أن تتعرض لعقوبة الاحتيال المدني بنسبة 75٪ بموجب المادة 6663. (هذه هي أشد عقوبة مدنية يمكن أن تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية باستثناء ادعاء السلوك الإجرامي).
إن التعمد هو عائق أعلى، ولهذا السبب تميل مصلحة الضرائب الأمريكية إلى الالتزام بـ 6662 عقوبة، ولكنها ليست عقوبة مستحيلة: فهذا يعني أن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتقد أن دافعي الضرائب كانوا يعرفون (أو كان عليهم أن يعلموا) أن الموقف كان غير لائق واختاروا اتخاذه على أي حال. في هذه الحالة، ستكون مدينًا بمبلغ 4691 دولارًا لمصلحة الضرائب. هذا مبلغ إضافي قدره 1780 دولارًا أو نحو ذلك تمامًا لأن مصلحة الضرائب خلصت إلى أن الموقف الخاطئ كان مقصودًا وليس خطأ. مرة أخرى، ستستمر العقوبات والفوائد في التراكم، ولا تأخذ هذه التكلفة في الاعتبار تكلفة دفع موظف ضرائب مثلي للمساعدة، أو خطر إجراء مزيد من التدقيق (إذا قدمت المطالبة مرة أخرى في عام 2027، فتوقع أن تنظر مصلحة الضرائب الأمريكية في تلك السنة أيضًا).
ماذا تفعل إذا تلقيت إشعارًا
إذا أرسلت لك مصلحة الضرائب الأمريكية إشعارًا، فإن الخطوة الأكثر أهمية هي الرد بسرعة. (ولهذا السبب، عندما يسألني القراء عن أفضل نصيحتي عند التعامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية، أقول لهم دائمًا أن تفتحوا بريدكم).
اقرأ الإشعار بعناية وركز على ما تطلبه مصلحة الضرائب بالفعل.
إذا اقترحت مصلحة الضرائب الأمريكية تغييرًا بناءً على المعلومات المتوفرة لديها بالفعل، فإن الاستجابة السريعة غالبًا ما تؤدي إلى حل المشكلة دون تصعيد. إذا كانت الرسالة تشير إلى أنك تحت التدقيق، فكن منظمًا. تقتصر عمليات التدقيق عادةً على عناصر محددة، ويعد توفير وثائق واضحة وذات صلة – دون المبالغة في الشرح – أمرًا أساسيًا.
يمكن أن يكون هذا الجزء الأخير صعبًا. أنصح دائمًا بالتواصل مع أحد متخصصي الضرائب للتأكد من أنك تقدم لمصلحة الضرائب ما يطلبونه بالضبط دون حفر حفرة أخرى لنفسك. يمكن أن تصبح العوائد التي تنطوي على شركات أو مصادر دخل متعددة أو مشكلات الأهلية المتنازع عليها معقدة بسرعة. الحصول على التوجيه مبكرًا يمكن أن يقلل من التوتر ويمنع المشكلات الصغيرة من أن تصبح باهظة الثمن.
الصورة الكبيرة
في معظم الأحيان، عندما تتواصل مصلحة الضرائب الأمريكية مع دافعي الضرائب، فإنها لا تتصاعد أبدًا إلى عملية تدقيق رسمية. تتم معالجة العديد من المشكلات من خلال الإشعارات الآلية والتعديلات المقترحة.
ومع ذلك، فإن معدلات التدقيق المنخفضة لا تحمي العائدات التي تنطوي على مشاكل يمكن اكتشافها بسهولة. إن تقديم التقارير بدقة والاستجابة السريعة عند ظهور الأسئلة يؤدي إلى الحد من المخاطر أكثر بكثير من الاعتماد على الاحتمالات وحدها.