أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات جديدة بشأن حسابات ترامب، وهو نوع جديد من حسابات التقاعد الفردية (IRA) للأطفال المؤهلين الذي تم إنشاؤه بموجب قانون One Big Beautiful Bill Act (OBBBA).
ما هي حسابات ترامب؟
حسابات ترامب هي نوع جديد من حسابات التوفير التقاعدية التي أنشأها الكونجرس كجزء من OBBBA. بموجب OBBBA، يمكن فتح حساب ترامب لأي طفل مؤهل أقل من 18 عامًا في نهاية تلك السنة التقويمية. يجب أن يكون لدى الطفل المؤهل رقم ضمان اجتماعي.
لفتح الحساب، يجب على الشخص المرخص له (مثل أحد الوالدين أو الوصي) إجراء اختيار. وبعد تقديم الانتخابات، ستقوم وزارة الخزانة بإنشاء حساب ترامب الأولي للطفل.
ستقوم الحكومة الفيدرالية أيضًا بإيداع مساهمة “برنامج تجريبي” بقيمة 1000 دولار لمرة واحدة في حساب ترامب لأي طفل مؤهل (مع انتخاب) يكون مواطنًا أمريكيًا ويصادف ولادته بين 1 يناير 2025 و31 ديسمبر 2028. ولن يتم احتساب مبلغ 1000 دولار هذا ضد أي حدود للمساهمة.
تخضع الأموال الموجودة في حسابات ترامب لقيود الاستثمار، بما في ذلك أن تكون الاستثمارات المؤهلة صناديق استثمار مشتركة منخفضة التكلفة أو صناديق متداولة في البورصة (ETFs) تتبع مؤشرات الأسهم الأمريكية، ولا تحمل أي رافعة مالية، ولها رسوم سنوية لا تزيد عن 0.1٪.
هل يمكن للوالدين توقع مساهمات إضافية؟
وفقًا لموقع حساب ترامب، فإن أول 25 مليون طفل أمريكي تبلغ أعمارهم 10 سنوات أو أقل يعيشون في الرموز البريدية بمتوسط دخل أقل من 150 ألف دولار والذين اشتركوا في حسابات ترامب سيحصلون على 250 دولارًا إضافيًا. سيأتي هذا التمويل البالغ 6.25 مليار دولار من مايكل وسوزان ديل. (مايكل ديل هو رئيس مجلس الإدارة والرئيس التنفيذي لشركة Dell Technologies وتقدر ثروته الصافية بـ 148.9 مليار دولار، مما جعله يحتل المرتبة العاشرة في قائمة فوربس 400.)
هل هناك حد للمساهمات؟
هناك حد أقصى قدره 5000 دولار للمساهمات سنويًا، معدلًا حسب التضخم. (يجب سحب المساهمات التي تتجاوز الحد الأقصى.)
يمكن لأي شخص تقريبًا تقديم المساهمات، بما في ذلك الآباء والأجداد، وسيتم احتساب هذه المساهمات ضمن الحد السنوي البالغ 5000 دولار.
يجوز لأصحاب العمل أيضًا تقديم مساهمات سنوية تصل إلى 2500 دولار أمريكي لحساب ترامب الخاص بالموظف أو الموظف الذي يعيله. سيتم احتساب مساهمة صاحب العمل ضمن الحد الأقصى البالغ 5000 دولار كل عام، ولن يتم اعتبارها دخلاً خاضعًا للضريبة للموظف.
قد تقوم بعض الكيانات الحكومية (مثل سلطات الولاية والسلطات المحلية) والجمعيات الخيرية أيضًا بتقديم مساهمات عامة مؤهلة لحسابات ترامب. لن يتم احتساب المساهمات المقدمة من الحكومات أو المؤسسات الخيرية ضمن الحد الأقصى البالغ 5000 دولار.
سيتم تقديم المساهمات التي يقدمها أي شخص آخر غير صاحب العمل أو الكيان الحكومي أو المؤسسة الخيرية بدولارات بعد خصم الضرائب، مما يعني أنك لن تحصل على خصم ضريبي مقابل مساهماتك.
ولا يمكن لأحد وضع أموال في هذه الحسابات حتى 4 يوليو 2026.
ماذا عن عمليات السحب؟
لا يُسمح عمومًا بالسحب من الحساب عندما يكون عمر الطفل أقل من 18 عامًا. والاستثناءات الوحيدة محدودة – على سبيل المثال، تحويل الرصيد بالكامل إلى حساب ترامب آخر، أو إزالة المساهمات الزائدة، أو توزيع الحساب في حالة وفاة المستفيد.
وعندما يبلغ الطفل 18 عامًا، تختفي هذه القيود إلى حد كبير. عند هذه النقطة، سيعمل الحساب بشكل عام وفقًا لنفس القواعد التي يعمل بها حساب IRA التقليدي.
ما هو النموذج 4547؟
النموذج 4547، انتخاب حساب ترامب، هو النموذج المستخدم لإجراء الانتخابات للطفل المؤهل. تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنها تنشر نسخة مسودة من النموذج على موقعها الإلكتروني (ومع ذلك، لا يظهر النموذج حاليًا في قائمة مسودات النماذج). عند الانتهاء من النموذج الجديد، سيتم تقديمه في النموذج 1040 الخاص بك ويمكن استخدامه لإنشاء حساب ترامب والتسجيل في البرنامج التجريبي.
ونعم، رقم النموذج لا يتوافق بالصدفة مع رئاستي ترامب (تم انتخابه الرئيس الخامس والأربعين والسابع والأربعين للولايات المتحدة).
أين يمكنني العثور على التوجيه؟
يقدم الإشعار 2025-68 نظرة عامة على كيفية عمل حسابات ترامب ويتناول الأسئلة الأولية حول إنشاء كل من حسابات ترامب الأولية والمتجددة، ومساهمة البرنامج التجريبي بقيمة 1000 دولار، والمساهمات الأخرى – بما في ذلك المساهمات العامة المؤهلة ومساهمات أصحاب العمل في القسم 128 – والاستثمارات المؤهلة والتوزيعات وإعداد التقارير والتنسيق مع القواعد المطبقة على أنواع أخرى من حسابات IRA.
ما هو التالي بالنسبة لدافعي الضرائب؟
هذا التوجيه ليس هو نفسه اللوائح. وتقول مصلحة الضرائب الأمريكية إنها تعتزم إصدار اللوائح المقترحة في المستقبل. سيتم بعد ذلك اتباع اللوائح النهائية بعد فترة التعليق. وفي غضون ذلك، توجه الوكالة دافعي الضرائب إلى موقع جديد، trumpaccounts.gov، لمزيد من المعلومات حول حسابات ترامب.
هناك المزيد من المعلومات القادمة حول OBBBA، لذا تحقق مرة أخرى فوربس. لتسهيل الأمر، أنصحك بالاشتراك في النشرة الإخبارية الضريبية المجانية – وبهذه الطريقة، ستصل المعلومات التي تحتاجها إلى صندوق بريدك الإلكتروني صباح كل يوم سبت.