أعلنت السلطات التنظيمية في المملكة المتحدة أنها ستطلب تقارير عن جميع المعاملات التي ينفذها المستخدمون في البلاد من منصات العملات المشفرة المحلية، بدءًا من عام 2026. ويمثل هذا القرار تغييرًا كبيرًا في قواعد الإبلاغ عن العملات المشفرة في المملكة المتحدة لأنه يعني ضمناً توسيع إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF).
أشارت مصادر قريبة من الوضع إلى أنه مع تطبيق هذه اللائحة الجديدة، ستحصل هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC)، وهي هيئة الضرائب والمدفوعات والجمارك في المملكة المتحدة، على إمكانية الوصول التلقائي إلى معلومات العملات المشفرة المحلية والدولية لأول مرة.
وأوضحت السلطات أنها اعتمدت هذا القرار لتعزيز الامتثال الضريبي قبل أول تبادل عالمي للمعلومات لـ CARF، المقرر عقده في عام 2027.
تقوم المملكة المتحدة بتكييف لوائح جديدة لتعزيز عملية إعداد التقارير في النظام البيئي للعملات المشفرة
أنشأت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) CARF في يونيو 2022، وتم إصدار وثائق CARF الرسمية للجمهور في يونيو 2023. وتم إطلاق هذه المبادرة لتطوير نظام يتيح التبادل التلقائي لمعلومات معاملات العملات المشفرة بين السلطات الضريبية في جميع أنحاء العالم.
تتطلب القواعد التي وضعتها CARF من مقدمي خدمات العملات المشفرة إجراء فحوصات خلفية، والتحقق من هويات كل مستخدم، وتقديم تقرير يتضمن معلومات مفصلة عن المعاملات سنويًا..
ومن الجدير بالذكر أن مبادرة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية كانت مصممة للتركيز في المقام الأول على المعاملات التي تتم عبر الحدود. ومن ثم، أشارت المصادر إلى أن أي معاملات عملات مشفرة تتم بالكامل داخل المملكة المتحدة لن يتم تصنيفها ضمن متطلبات التقارير التلقائية هذه. تم نقل هذه المعلومات من ورقة سياسة نشرته HMRC.
في البداية، كانت الحكومة تعتزم منع اعتبار العملات المشفرة فئة أصول “خارج نطاق CRS”. وهذا الدافع دفعها إلى إدراج المستخدمين المحليين في هذا الإطار على أمل أن تحقق هذا الهدف في النهاية. وفقًا للتقارير، تشير هذه الخطوة إلى أن الحكومة تهدف إلى ضمان عدم التغاضي عن معاملات العملات المشفرة، مثل الحسابات المالية التقليدية بموجب معيار التقارير المشتركة.
وفيما يتعلق بلوائح الإبلاغ الجديدة المتعلقة بالعملات المشفرة، أعرب المسؤولون في المملكة المتحدة عن اعتقادهم بأن هذا النهج المشترك سيعمل على تبسيط عمليات إعداد التقارير لشركات العملات المشفرة، مع تقديم مجموعة أكثر شمولاً من البيانات إلى السلطات الضريبية، وهو أمر مفيد في تحديد عدم الامتثال وتقييم مسؤوليات دافعي الضرائب.
بالإضافة إلى ذلك، قدمت البلاد خطة ضريبية جديدة تسمى “لا ربح ولا خسارة” في وقت سابق من هذا الأسبوع. أشارت التقارير إلى أن هذه الخطة ستؤخر ضرائب أرباح رأس المال لمستخدمي التمويل اللامركزي (DeFi) حتى يقرروا بيع رموزهم المميزة. وعندما أصبحت متاحة للتعليق عليها، ورد أن الخطة الضريبية الجديدة تلقت تعليقات إيجابية من الصناعة المحلية.
تتبنى الحكومات على مستوى العالم التحديثات في لوائحها الضريبية
وتأتي خطوة المملكة المتحدة في الوقت الذي تبذل فيه الحكومات على مستوى العالم جهودًا لتحديث لوائحها الضريبية لتحسين عملية تتبع أنشطة الأصول الرقمية حيث أصبحت العملات المشفرة أكثر شيوعًا في مجال التمويل.
على سبيل المثال، تشير التقارير إلى أن كوريا الجنوبية عززت لوائحها الضريبية في أكتوبر. في هذا الوقت، أعلنت دائرة الضرائب الوطنية أنها ستصادر العملات المشفرة المخزنة في المحافظ الباردة وستجري عمليات بحث منزلية عن محافظ الأجهزة. ولن ينطبق هذا إلا إذا اشتبهوا في أن دافعي الضرائب كانوا يخفون الأصول الرقمية للهروب من دفع الضرائب.
مثال آخر هو إسبانيا. ذكرت التقارير الأخيرة أن المجموعة البرلمانية في البلاد قدمت اقتراحًا يهدف إلى رفع أعلى معدل ضريبي على أرباح العملات المشفرة إلى ٤٧٪، وفقًا لمعلومات من أحد وسائل الإعلام المحلية. مع تطبيق هذا التعديل، سيتم تصنيف أرباح العملات المشفرة ضمن شريحة ضريبة الدخل العامة، وسيواجه مستثمرو الشركات معدل ضريبة ثابتًا بنسبة 30٪.
من ناحية أخرى، أعلنت سويسرا يوم الخميس 27 نوفمبر، أنها أرجأت بدء تبادل المعلومات التلقائية حول العملات المشفرة مع سلطات الضرائب الأجنبية حتى عام 2027، مع تحديد الدول التي ستشارك البيانات معها.
وفي الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أن CARF rسيتم دمج القواعد في القانون السويسري في الأول من يناير. ومع ذلك، تم تأجيل تنفيذها، حيث يتم إعداد التدابير الانتقالية لمساعدة شركات العملات المشفرة المحلية على الامتثال.
وفي الولايات المتحدة، قدم النائب وارن ديفيدسون مشروع قانون في نوفمبر من شأنه أن يسمح للأمريكيين بدفع ضرائبهم الفيدرالية باستخدام البيتكوين، وتحويل الدفع إلى احتياطي وطني للبيتكوين.
ومن شأن الخطة المقترحة، المعروفة باسم قانون بيتكوين لأمريكا، أن تعفي هذه المدفوعات من ضرائب أرباح رأس المال من خلال التعامل مع عملة بيتكوين المحولة على أنها ليست مكسبًا أو خسارة لدافعي الضرائب.